第一章  總  則

第一條  根據《焦作市財政資金監督辦法》，制定本辦法。

第二條  《焦作市財政資金監督辦法》(以下簡稱“監督辦法”)第二條所稱“全局”(含二級機構)財政管理工作中涉及的各類資金(基金)”是指國庫資金、預算外資金、各種基金、各種項目資金(包括有償和無償資金)和其他資金。

第三條  《監督辦法》第五條所稱“資金運作流程”是指局《資金管理辦法》所規定的七個“資金流程圖”，即《財政資金流程總圖》、《支出性資金內部控制流程圖》、《臨時預算支出內部控制流程圖》、《項目資金運作(內部控制)流程圖》、《局機關及二級機構經費運作流程圖》、《焦作市財政局政府采購運作流程圖》、《焦作市財政局結算中心資金運作(內部控制)流程圖》。

第四條  各種資金業務應按上述所列7個流程圖的程序運轉，特殊情況由資金監督委員會研究報局黨組批準辦理。

第二章機構、人員及其職責權限

第五條《監督辦法》第八條(三)所稱的各種收入是指農業四稅、國有資產經營收益、土地有償使用收入、罰沒收入、專項收入、國有企業虧損補貼、局機關(含二級機構)的各種收費。

第六條  以后國家、省市出臺新的收入或收費項目，以新辦法之規定為準。

第七條《監督辦法》第九條所稱各科室“報送有關監督稽查所需的資料”，是指預算(計劃)安排意見、市、局領導批示、有關預算(計劃)審批表、上級有關指標文件(或其他有效憑證)、制度規定、標準定額、合同文本、工程預決算書、收支票據、業務計劃、會計憑證、帳薄、報表、經費報銷原始憑證等文件資料原文。

第八條  按《監督辦法》第十三條之規定，監督委內部崗位職責分工如下：工作人員負責正常經費的稽核審簽，監督委副主任負責項目資金、臨時預算等其他項目的審簽；凡資金額在200萬元以上的項目和收入退庫、減免，資金存貸互轉、賬戶互轉、新賬戶的開設、對外提供擔保，由監督委主任審簽；整個年度預算的稽核和收入的分配，由監督委集體研究實施。凡擬否決市領導批示的項目，由監督委全體主任會簽。

    第九條  監督委應當建立健全有關工作制度，建立“專家庫”、“資料庫”，設立《財政資金審核稽查登記表》，并對重要事項予以存檔，以規范工作行為。

第三章監督范圍、方式、方法及程序

第十條  監督委采取以下方式對國庫資金的收繳、分配、撥付進行事前監督控制：

(一)年度市本級部門預算和全市預算。預算科匯總初編年度預算后，應將有關編制文件、安排依據(定額、標準等)連同初編預算，一并報監督委進行政策和技術稽核，簽署意見，呈局領導研究上報市政府、市人大批復。

(二)年度預算內專項資金的撥付。年度預算內各類專項資金撥付前，應由用款單位填報《年度預算內專項資金(基金)撥付審批表》(附后)，業務科室簽署意見，監督委監督核簽，主管局長審批，交預算科開具撥款憑證，轉資金科審核加蓋印鑒章出帳。基建科、農財科等具有資金直撥職能科室的專項資金，可在監督委監督核簽、主管局長審批后，由資金科審核、加蓋印鑒章后出帳。

(三)市本級臨時預算的追加。由單位填制《年度臨時追加預算呈報審批表》(附后)、各業務科室收集、預算科集中后，報監督委稽核落實，簽署意見，然后呈局長研究上報。   

此類資金經市領導審批后，按年度預算內專項資金管理規定辦理。

(四)其他追加指標的分配。各業務科室在起草追加指標(含一般預算調撥收入)文件之后，應將指標文件分配方案(草稿)連同分配依據(省追加文件及具體分配依據)一并報監督委稽核審簽，然后報主管局長簽發后執行。

    (五)正常經費的撥付。由科室填制《年度正常經費撥付審批匯總表》(附后)，報監督委稽核審簽，主管局長審批，預算科開具“預算撥款憑證”，資金科復核加蓋印鑒章出帳。不歸預算科管理的資金，在監督委審簽、主管局長審批后，直接到資金科辦理支付手續。

    (六)年度農業四稅、國有資產經營收益、專項收入、土地有償使用收入、罰沒收入、納入預算的收費收入及其他收入的分配。由主管業務科室(二級機構)提出意見，監督委稽核、審簽，報主管局長審批或局領導研究審批。

    (七)各種收入的減免、退庫。收入退庫、退稅、企業虧損補貼、非稅收入退庫等，由單位填制《收入減免、退庫審批表》(附后)，業務科室提出減免、退庫意見，報監督委稽核審簽，然后報主管局長或局領導研究審批。

    (八)局機關(含二級機構)經費。該項經費做為特殊預算內資金，實行特項監督，除借用公款外，所有經費均應由經辦人、科室領導簽字后，監督委稽核審簽，有關局領導審批，資金科報銷或轉帳。

 第十一條  監督委采取以下方式對非稅收入的收繳和使用進行事前監督控制：

    (一)收入的收繳與分配。年度預算外資金收入任務，由非稅收入征管部門提出意見，提供有關依據、理由，監督委稽核、審簽，報局長審批后執行。

（二）非稅收入的調控。非稅收入調控任務比照前條執行。收入任務的減免比照第十條第(一)款第7項執行。

(三)支出。嚴格執行收支分離的原則，非稅收入征管部門原則上不審批支出項目，實行支出歸口各業務科室管理的辦法，各項支出按預算內資金管理辦法執行。

    對代收部、省駐焦單位或全額向省上交的非稅收入等特殊支出，按專項資金支出辦法即第十條第二項執行。

    (四)票據管理。非稅收入征管部門應按“票款同行”的原則，做好非稅收入票據的領用、核銷工作。

    資金科負責全局收據的管理、登記、領用工作，所有收據一律實行票款核對、交舊領新。

    第十二條  監督委對各種基金及專戶資金進行事前監督控制的項目和辦法是：職工住房公積金、糧食風險基金、農發資金、旅游發展基金、預算外代管資金、罰沒收入、國債轉貸資金、國債兌付資金、職工養老基金、保險基金和失業基金財政專戶等，必須統一在局資金科開戶接受監督。需支出使用時，應由單位填制《年度預算內專項資金(基金)撥付審批表》，業務科室提出意見，監督委稽核審簽，主管局長審批，資金科撥付。具體辦法同預算內專項資金使用撥付程序。

    第十三條  監督委采取以下方式對項目資金(有償和無償資金)進行事前監督控制：

    (一)每筆項目資金業務發生時，主管科室(公司、處)應向局投資委員會提交《項目考察報告書》，由投資委員會組織論證；

(二)項目資金準備投放前，應按要求提供《項目考察報告書》、專家論證意見、資金到位情況、資金風險防范或資金封閉運行措施、合同草樣、抵押或擔保辦法、責任追究辦法、公證意見等，報監督委進行稽核審簽，然后報局領導審批，由資金科辦理支款手續。

(三)各種有償資金的本金歸還及利息交納，按照“誰投放誰回收”的原則，由放款科室負責回收。本金及利息一律由資金科收取入帳，開具加蓋財務專用章的收據，任何科室(含二級機構)不得直接收取本金或利息。資金科應在3天內向有關業務科室反饋《入帳通知單》，用以登記備查帳。資金按市場化方式運作。各種項目資金的投放實行考察權、論證權、資金撥付權“三權分離”和監督委稽核審查監督機制，以確保其安全性。

第十四條  監督委對各種資金的存貸互轉、賬戶互轉、新賬戶的開設、對外提供擔保等，實行事前監督控制。即每項業務發生時，由經辦科室提出申請、監督委審查、報局領導審批或局黨組研究決定。

第十五條  各種有價證券統一交局資金科記帳，委托銀行保管。需抵押、外轉、兌付的，必須由經辦科室提出申請，監督委審查，局長審批。

第十六條  省撥各科室(含二級機構)的資金，依照第十條(八)辦理。

第十七條  局機關及二級機構所發生的各種培訓收入、證件工本費、考務費、書籍資料工本費等，屬于非稅收入的款項，由收入科室填寫“專用繳款書”直接上繳非稅專戶；其他款項先由科室收取，定期集中上交資金科入帳，并由資金科匯總上交非稅收入征收管理部門。集中交納的具體時間及辦法由非稅局和資金科決定。

第十八條  監督委對專項資金和項目資金事前、事中抽樣核查監督面應不低于20％。事中核查時，對嚴重弄虛作假或挪用、浪費資金的，有權要求有關部門停止撥款或收回資金，并相應追究有關人員的責任。

核查結束后，監督委應將核查情況反饋給主管局長和主管業務科室。

第十九條  每月終了5日內，監督委應組織各業務科室分別與資金科對帳，并現場監督。

第二十條  監督委每季度檢查一次全局賬戶開設使用情況。發現問題，及時糾正，并追究有關人員的責任。

第二十一條  監督委對政府采購事項從標書制作到實施采購實行全程跟蹤監督，發現問題，及時糾正。凡不宜或不便實行政府采購的特例審批項目，應視同專項資金撥付，報監督委審查核簽、主管局長審批后方可執行。

第二十二條  《監督辦法》第十九條所指監督委事后監督即專門審計的范圍和內容有：

(一)全市財政預算執行情況、全局資金運作情況及會計基礎工作情況；（二）各會計工作站執行財經紀律、財務制度和會計基礎工作情況；

 (三)政府采購運作情況；

  (四)非稅收入征收、住房公積金收繳使用、技改處和農業公司經營情況；

    (五)非稅局及局各科室非稅票據使用管理情況；

    (六)財政投資的基本建設預決算的審核。

    第二十三條  為體現公正性，監督委在實施核實調查時，應按照“不相關科室互查”的辦法，組織核查組進行核查，每個核查組人員應不少于兩人。

    第二十四條  為體現科學性，對基本建設、道路、建筑物維修、汽車修理、計算機網絡建設及其他工程(服務)，可聘請有關專業人員參與核實，經費由市財監辦支付。

  第二十五條  監督委應建立各類專家人才庫，為監督工作提供有效服務。  

第二十六條  各業務科室在資金管理及監督工作中應做到以下幾點：

    (一)實行崗位分設，每一筆資金事項必須由經辦人提出意見、科長審核方能在下一科室流轉；

    (二)嚴格掌握、認真核對收支指標和工作進度，嚴禁無計劃(預算)撥款、超計劃(預算)撥款；

    (三)深入基層，調查研究，使資金分配建立在真實、準確、可靠的基礎之上；

（四）對專項資金使用情況進行跟蹤問效，督促幫助單位用好資金，提高資金使用效益。

第二十七條  《監督辦法》所稱資金科核算監督的方式方法是：局資金科在撥付資金和報銷經費時，應現場逐張核對驗票、復核金額，并及時加蓋印鑒章，方可支付。對不經監督委稽核審簽、局領導審批（有規定的除外）的資金事項，不得支付。

第四章   責任追究

第二十八條  實行資金審批、撥付違規責任記分制（具體辦法另定），定期公布結果，并做為年終目標考評的依據。

第二十九條  凡違反《監督辦法》第九條第（六）款、第二十一條，《實施細則》第四條、第十八條、第二十條、第二十一條其中一條者，對直接負責人給予扣發一個月工資的處罰，并調離工作崗位。

第三十條  按照《監督辦法》第二十五條、第二十六條規定，凡違反《監督辦法》第五條，《實施辦法》第二十一條、第二十六條、第二十七條其中一條者給國家和人民利益造成一定損失的，按照《國家公務員暫行條例》提交局黨組研究、有關機關批準，分別視情節輕重給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除處分；是黨員的，由紀檢部門會同黨組織按照《中國共產黨紀律處分暫行條例》予以處理。違法情節嚴重構成犯罪的，移交司法部門依法處理。

第三十一條  監督委和各科室應樹立良好的職業道德，改善服務態度，提高工作效益。監督委等審核部門對正常經費應當天審畢，專項經費原則上不超過2天審畢（需核實調查的除外）；資金撥付部門應當天辦完撥付手續，特殊情況向監督委報告。

第三十二條  一般違規違紀問題，由監督委提出意見，局紀檢、監督部門處理；重大違紀違法問題，報局黨組處理。

第三十三條  凡受到第二十九條、第三十條、第三十一條責任處理的，責任人、責任人所在科室及其科長年終不得評先。

第五章   附則

第三十四條  本實施細則執行中的具體問題，由局財政資金監督委員會負責解釋。

第三十五條  本實施細則同《監督辦法》一并頒發實施，原有辦法凡與本辦法有抵觸的，一律以本辦法為準。

第三十條  本實施細則自頒布之日起施行。