第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查，保證財(cái)政性資金安全，嚴(yán)格資金審批程序和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，促進(jìn)依法理財(cái)，提高財(cái)政管理水平，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，參照財(cái)政部《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，結(jié)合我局實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財(cái)稅監(jiān)督局派出的檢查組或人員對財(cái)政局內(nèi)設(shè)各職能科室或單位的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、預(yù)算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及局屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查。

第三條 本辦法適用于財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部各部門、各單位。

第四條 實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，要依照國家和省市有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章及局相關(guān)制度進(jìn)行，對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實(shí)的反映，出具檢查報(bào)告，作出基本評價(jià)，提出處理意見和改進(jìn)管理的建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定后，對被查部門、單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

第五條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

（一）職能科室執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度情況。包括市本級預(yù)、決算的編審及預(yù)算調(diào)整，國庫資金的解繳、退付及撥付，國庫集中支付執(zhí)行，非稅收入征收管理，契稅、耕地占用稅的征收管理，政府采購預(yù)算編制和執(zhí)行等；

（二）局內(nèi)各部門的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；

（三）局屬獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況；

（四）對審計(jì)部門和內(nèi)部監(jiān)督檢查提出問題的整改落實(shí)情況；

（五）科室、單位負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)；

（六）其他需要檢查的事項(xiàng)。

第六條 財(cái)政機(jī)關(guān)成立內(nèi)部監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨組成員、分管財(cái)稅監(jiān)督檢查工作的局領(lǐng)導(dǎo)任組長，財(cái)稅監(jiān)督局局長任副組長。內(nèi)部監(jiān)督檢查工作根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，由財(cái)稅監(jiān)督局負(fù)責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察室、國庫科配合實(shí)施。

第七條 內(nèi)部監(jiān)督檢查采用日常監(jiān)督和定期監(jiān)督檢查兩種方式。

日常監(jiān)督是指財(cái)稅監(jiān)督局代行監(jiān)督委崗位職責(zé)，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和各單位報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、追加指標(biāo)等有關(guān)文件，對局內(nèi)各科室和局屬各事業(yè)單位進(jìn)行的實(shí)時(shí)監(jiān)督。

定期監(jiān)督檢查是指財(cái)稅監(jiān)督局按照經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年度檢查計(jì)劃開展的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。年度內(nèi)部監(jiān)督檢查計(jì)劃原則于每年元月底前研究提出，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。每年對本單位有預(yù)算資金管理職能機(jī)構(gòu)的檢查面原則上不低于30％。檢查時(shí)限以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度或延伸檢查。

第八條 財(cái)稅監(jiān)督局在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，要根據(jù)具體情況，抽調(diào)人員組成檢查組，檢查人員應(yīng)不少于兩人，并確定1名組長，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。對可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予以回避。要加強(qiáng)對從事內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的培訓(xùn)，確保檢查人員具有較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第九條 在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查前，財(cái)稅監(jiān)督局應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前7個(gè)工作日向被檢查單位送達(dá)內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書。通知書的內(nèi)容包括：

（一）被檢查單位的名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

（三）檢查計(jì)劃；

（四）對被檢查單位配合檢查的具體要求；

（五）檢查組組長及成員名單、工作聯(lián)系電話；

（六）檢查機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

在特殊情況下，事前下達(dá)內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準(zhǔn)，可不提前下達(dá)內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書。

第十條 檢查組進(jìn)點(diǎn)后，應(yīng)向被查部門、單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員介紹內(nèi)部監(jiān)督檢查的有關(guān)規(guī)定、主要做法，并了解被查部門、單位的基本情況。

第十一條 被查部門、單位要積極配合檢查工作，應(yīng)按檢查組要求及時(shí)、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)文件、撥款、簽報(bào)、報(bào)表、賬簿、憑證及其它資料。被查部門、單位要對所提供資料的完整性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。

第十二條 檢查人員根據(jù)檢查要求可查閱預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度等文件資料，可檢查銀行賬戶、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，必要時(shí)可延伸檢查相關(guān)單位。檢查組也可以對有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、詢問，并取得證明材料。在對檢查對象實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于2人。證明材料應(yīng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)注明原因。

第十三條 檢查組在實(shí)施檢查中，如發(fā)現(xiàn)被查部門、單位或個(gè)人有重大違法違紀(jì)行為，檢查組長應(yīng)立即向財(cái)稅監(jiān)督局負(fù)責(zé)人匯報(bào)并由其向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第十四條 檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿應(yīng)包括：

（一）工作底稿的編號；

    （二）檢查項(xiàng)目的名稱；

    （三）檢查事項(xiàng)發(fā)生的日期、文件號、憑證號、會(huì)計(jì)分錄、金額等；

    （四）檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄；

    （五）檢查事項(xiàng)的主要內(nèi)容及張數(shù)；

    （六）被查單位相關(guān)人員簽名；

    （七）檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期；

    （八）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。

第十五條 檢查組在檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個(gè)工作日以內(nèi)），將內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告連同檢查工作底稿一并提交財(cái)稅監(jiān)督局。內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

    （二）被查部門、單位的預(yù)算或財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況；

    （三）認(rèn)定被查部門、單位違反國家財(cái)政法規(guī)行為的基本事實(shí)以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理處罰建議；

    （四）提出改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見及建議；

（五）被查部門、單位的意見或說明；

    （六）檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；

    （七）檢查組組長簽名。

 內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報(bào)告日期，做到語言簡練，表達(dá)準(zhǔn)確。

第十六條 檢查組在提交內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告前，須征求被查部門、單位的意見，被查部門、單位應(yīng)當(dāng)自收到內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明。檢查組應(yīng)于規(guī)定期限前一個(gè)工作日，催告被查部門、單位提交意見，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。被查部門、單位對內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告有異議的，檢查組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核查、取證。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告。

    檢查組在上報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告時(shí)，須將被查部門、單位對內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告的書面意見或說明，以及工作底稿一并上報(bào)。

第十七條 財(cái)稅監(jiān)督局對檢查組提交的內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告進(jìn)行審理。審理的內(nèi)容主要包括：

（一）檢查程序是否符合規(guī)定；

（二）對被查部門、單位的工作評價(jià)是否恰當(dāng)；

    （三）檢查證據(jù)是否準(zhǔn)確、有效；

    （四）檢查的有關(guān)事項(xiàng)事實(shí)是否清楚；

    （五）對有關(guān)問題的定性、處理意見是否合法、合規(guī)，表達(dá)是否準(zhǔn)確；

    （六）提出的管理意見及建議是否符合財(cái)政改革的方向，是否具有較強(qiáng)的針對性。

第十八條 財(cái)稅監(jiān)督局應(yīng)將最終審定的綜合檢查意見和被查部門、單位存在的問題上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)稅監(jiān)督局在10個(gè)工作日內(nèi)向被查部門、單位正式發(fā)出或下達(dá)《內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)論通知書》。被查部門、單位應(yīng)按《通知》要求，認(rèn)真研究檢查報(bào)告中提出的管理意見和建議，積極整改落實(shí)，并在1個(gè)月內(nèi)，將整改情況書面上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)抄送財(cái)稅監(jiān)督局。

第十九條 檢查組在檢查工作結(jié)束15個(gè)工作日內(nèi)，將檢查資料全部移交財(cái)稅監(jiān)督局歸檔。檔案包括：內(nèi)部監(jiān)督檢查通知書存根、監(jiān)督檢查工作底稿、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作報(bào)告、處理意見和建議以及有關(guān)的證明材料、有關(guān)處理的請示、指示等。

第二十條 在檢查中發(fā)現(xiàn)被查部門、單位或個(gè)人沒有認(rèn)真履行財(cái)政工作職責(zé)造成工作失誤的，對部門、單位直接責(zé)任人或負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的部門負(fù)責(zé)人，視情況按有關(guān)規(guī)定處理。

第二十一條  檢查人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊，玩忽職守，要嚴(yán)格保密，不得擅自泄露檢查內(nèi)情，否則將實(shí)行責(zé)任追究。

第二十二條  財(cái)稅監(jiān)督局應(yīng)建立追蹤問效制度，定期或不定期地對上年度實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查的部門、單位進(jìn)行回訪監(jiān)督，檢查落實(shí)整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督檢查工作征求意見。

第二十三條  財(cái)稅監(jiān)督局要督促指導(dǎo)縣（市）區(qū)財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，必要時(shí)可對有關(guān)縣（市）區(qū)財(cái)政部門實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查。

第二十四條  本辦法由財(cái)稅監(jiān)督局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條  本辦法自印發(fā)之日起施行。各縣（市）區(qū)可以參照本辦法執(zhí)行，也可結(jié)合實(shí)際情況作適當(dāng)補(bǔ)充后，制定本縣（市）區(qū)的內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法。