各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　為促進(jìn)各級財(cái)政部門更好地履行財(cái)政工作職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，進(jìn)一步提高財(cái)政管理水平，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，我部制定了《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

附件：

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法

　　第一條 為了嚴(yán)格財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全財(cái)政部門內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》等法律、法規(guī)和財(cái)政規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財(cái)政部門工作特點(diǎn)，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指由各級財(cái)政部門內(nèi)設(shè)的財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派出的檢查組或人員，對財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的財(cái)政財(cái)務(wù)會計(jì)管理、預(yù)算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查。

　　第三條 實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，應(yīng)依照國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行，對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實(shí)的反映，出具檢查報(bào)告，作出基本評價(jià)，提出對查出問題的處理意見及改進(jìn)管理的建議，報(bào)本級財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審定后，對被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　　第四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查要定期開展，各級財(cái)政部門要在每年年初制定本年度的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，經(jīng)本級財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以公布。每年對本單位有預(yù)算資金管理職能機(jī)構(gòu)的檢查面要力爭達(dá)到100％，最少不得低于30％。檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行。

　　第五條 各級財(cái)政部門可根據(jù)實(shí)際情況，由財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派人組成檢查組；也可由財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)提出方案，從財(cái)政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員組成檢查組，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查。對可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予回避。

　　各級財(cái)政部門要加強(qiáng)對從事內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的培訓(xùn)，保證檢查人員具有較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　笫六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容是財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)在財(cái)政收支、審批事項(xiàng)、制度建設(shè)和日常管理等工作中，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。對財(cái)政部門直屬單位主要是進(jìn)行財(cái)務(wù)收支和會計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容具體包括：

　　(一)部門預(yù)、決算的審核、批復(fù)情況；

　　(二)國庫資金的解繳、退付及撥付情況；

　　(三)專項(xiàng)資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行清算；

　　(四)國家債務(wù)資金的管理情況；

　　(五)預(yù)算外資金的管理情況；

　　(六)財(cái)政總預(yù)備費(fèi)和機(jī)動款的分配和使用情況；

　　(七)上級財(cái)政與下級財(cái)政資金結(jié)算情況；

　　(八)有資本和財(cái)務(wù)管理情況；

　　(九)銀行賬戶的管理情況；

　　(十)財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、會計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；

　　(十一)直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)信息質(zhì)量情況；

　　(十二)對審計(jì)部門和內(nèi)部檢查提出問題的整改落實(shí)情況；

　　(十三)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度的制定和執(zhí)行情況；

　　(十四)其它需要檢查的事項(xiàng)。

　　第七條 在實(shí)施內(nèi)部檢查前，財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前7個(gè)工作日向被查單位發(fā)出內(nèi)部檢查通知書。通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

　　(一)被查單位的名稱；

　　(二)檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

　　(三)檢查計(jì)劃；

　　(四)對被查單位配合檢查的具體要求；

　　(五)檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

　　(六)檢查機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

　　在特殊情況下事前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準(zhǔn)，可不提前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書。

　　第八條 檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿應(yīng)包括：

　　(一)檢查項(xiàng)目工作底稿的編號；

　　(二)檢查項(xiàng)目的名稱；

　　(三)檢查事項(xiàng)發(fā)生的日期、文件號、憑證號、會計(jì)分錄、金額等；

　　(四)檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄；

　　(五)附件的主要內(nèi)容及張數(shù)號；

　　(六)被查單位相關(guān)人員簽名；

　　(七)檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期；

　　(八)其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。

　　第九條 檢查組檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)(特殊情況可延長到30個(gè)工作日以內(nèi))，形成內(nèi)部檢查報(bào)告。檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　(一)檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

　　(二)被查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價(jià)；

　　(三)認(rèn)定被查單位違反國家財(cái)政法規(guī)行為的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

　　(四)提出加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的建議；

　　(五)檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；

　　(六)檢查組組長簽名；

　　(七)報(bào)告日期。

　　第十條 檢查組在提交內(nèi)部檢查報(bào)告前，要征求被查單位意見。被查單位收到報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)當(dāng)修改檢查報(bào)告。

　　檢查組在上報(bào)檢查報(bào)告時(shí)，要將被查單位書面意見或說明，以及工作底稿一并上報(bào)本級財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要按審理程序進(jìn)行審核，報(bào)本級財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審定后對被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　　第十一條 檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開展檢查工作。要在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點(diǎn)，對部分預(yù)算撥款、審批事項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，必要時(shí)可延伸核查相關(guān)單位。要加強(qiáng)對預(yù)算資金管理制度、資金使用效益和被查單位內(nèi)部管理程序的檢查，堵塞管理漏洞。

　　第十二條 檢查組在實(shí)施檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被查單位或個(gè)人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)立即向本級財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　　第十三條 各級財(cái)政部門對內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要堅(jiān)持原則，依法處理。該追回的資金要全部追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處理的要依法進(jìn)行處理。

　　第十四條 被查單位要積極配合檢查工作，按檢查組要求及時(shí)、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)發(fā)文、撥款、簽報(bào)、報(bào)表、賬簿及其他相關(guān)材料，并對所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第十五條 被查單位應(yīng)按內(nèi)部檢查結(jié)論通知的要求，積極進(jìn)行整改落實(shí)，認(rèn)真研究檢查報(bào)告提出的管理建議，并于1個(gè)月內(nèi)將整改情況上報(bào)本級財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。

　　第十六條 檢查工作結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，檢查組要將收集的檢查資料全部移交財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)歸檔。

　　第十七條 檢查人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。被查單位有關(guān)人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報(bào)，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

　　第十八條 上級財(cái)政部門要督促指導(dǎo)下級財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，必要時(shí)可對個(gè)別下級財(cái)政部門實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查。

　　第十九條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，《財(cái)政部機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》同時(shí)廢止。