焦作市人民政府 文件
[2004] 號
簽發(fā)人：
關(guān)于印發(fā)《焦作市市直行政事業(yè)單位
會計(jì)業(yè)務(wù)集中核算試行辦法》的通知
市直各單位：
《焦作市市直行政事業(yè)單位會計(jì)業(yè)務(wù)集中核算試行辦法》已經(jīng)市政府常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
焦作市人民政府
年 月 日
焦作市市直行政事業(yè)單位
會計(jì)業(yè)務(wù)集中核算試行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)政性資金管理，規(guī)范會計(jì)核算行為，降低政府運(yùn)作成本，推進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合焦作的實(shí)際情況，制訂本試行辦法。
第二條 會計(jì)業(yè)務(wù)集中核算的指導(dǎo)思想是根據(jù)市委、市政府的工作部署，加大對財(cái)政性資金的管理和監(jiān)督力度，提高資金使用效益；保證會計(jì)信息質(zhì)量；為構(gòu)筑公共財(cái)政框架奠定基礎(chǔ)。
會計(jì)業(yè)務(wù)集中核算遵循的基本原則：集中管理，分戶核算；明確職責(zé)，規(guī)范核算；優(yōu)質(zhì)服務(wù)，方便單位；按預(yù)算指標(biāo)控制支出，提高資金使用效益。
第三條 納入會計(jì)業(yè)務(wù)集中核算范圍的單位（資金）有：市直國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、事業(yè)單位和社會保障基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、大病保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金以及公路局養(yǎng)路費(fèi)返還款、運(yùn)管處客貨附加返還款等。
第二章 集中核算的管理模式
第四條 焦作市市直納入集中核算范圍的單位（資金），（以下簡稱單位）的會計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、集中核算。
第五條 焦作市會計(jì)委派管理中心（以下簡稱中心），是受市政府授權(quán)，集中辦理會計(jì)核算、履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé)的專設(shè)機(jī)構(gòu)。
第六條 納入會計(jì)業(yè)務(wù)集中核算范圍的單位必須將本單位所有會計(jì)業(yè)務(wù)及其資金交由中心管理，接受中心會計(jì)監(jiān)督。
第七條 中心的職能包括：
（一） 對各單位的財(cái)務(wù)收支采取“集中管理、分戶核算”的辦法，具體負(fù)責(zé)會計(jì)核算業(yè)務(wù)，單位用款計(jì)劃的錄入和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，協(xié)助單位編制部門預(yù)、決算；
（二） 審核和監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)收支活動是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督。
第八條 中心業(yè)務(wù)上接受財(cái)政部門的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。
第九條 中心與納入集中核算各單位的關(guān)系：
（一） 服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。中心要為單位提供優(yōu)質(zhì)規(guī)范的會計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)；
（二） 監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。對單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支活動，中心有權(quán)拒絕核算和結(jié)算。
第十條 納入集中核算的各單位，財(cái)務(wù)上實(shí)行“三不變”原則：
（一） 預(yù)算管理體制不變。年度預(yù)算仍以各單位為主體編報(bào)，由財(cái)政部門核準(zhǔn)，報(bào)人大批準(zhǔn)后撥付各單位使用；
（二） 資金主體不變。資金的使用權(quán)、審批權(quán)和占用權(quán)仍屬單位；
（三） 會計(jì)主體的法律責(zé)任不變。單位的各項(xiàng)收支仍由單位審批并承擔(dān)相應(yīng)的會計(jì)法律責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)收支活動的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第十一條 中心對會計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性負(fù)責(zé)，對所管理資金的安全、完整負(fù)責(zé)。
第十二條 納入中心集中核算的單位，相應(yīng)取消會計(jì)崗位，設(shè)一名專職（或兼職）的報(bào)賬員，負(fù)責(zé)（或協(xié)助本單位財(cái)務(wù)部門）完成本單位報(bào)賬事務(wù)，開展財(cái)務(wù)活動計(jì)劃及統(tǒng)計(jì)工作，做好單位預(yù)算的編制、執(zhí)行，固定資產(chǎn)的實(shí)物管理等工作。
第三章 集中核算的職責(zé)要求
第十三條 中心的主要職責(zé)：
（一） 貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
（二） 加強(qiáng)資金管理，保證所管理資金的安全和完整；
（三） 協(xié)助執(zhí)行部門預(yù)算。按照財(cái)政部門核定的單位部門預(yù)算，審核和監(jiān)督各單位的經(jīng)費(fèi)使用情況；
（四） 按照會計(jì)制度規(guī)定，依據(jù)政府的授權(quán)，依照“集中管理、分戶核算”的原則，對各單位所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)核算，辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，編制會計(jì)報(bào)告；
（五）向單位和財(cái)政等有關(guān)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供會計(jì)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)資料；
（六）、監(jiān)督單位財(cái)務(wù)收支活動，對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全過程監(jiān)控；
（七） 建立會計(jì)檔案及進(jìn)行會計(jì)檔案管理等。
第十四條 納入會計(jì)集中核算單位的主要職責(zé)：
（一） 執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；
（二） 規(guī)范審批程序，完善資金審批制度；
（三） 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，保證國有資產(chǎn)的安全；
（四） 加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)監(jiān)督管理，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
（五） 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，完善單位內(nèi)部管理；
（六） 編報(bào)年度部門預(yù)算及年度決算，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算提出用款計(jì)劃；
（七） 配合中心進(jìn)行會計(jì)核算工作。
第四章 核算程序
第十五條 年度部門預(yù)算由各單位編制，財(cái)政部門審核，報(bào)人大批準(zhǔn)確定。各單位依據(jù)批準(zhǔn)確定的部門預(yù)算編制按季分月用款計(jì)劃，由中心集中錄入，上報(bào)財(cái)政部門審批。
第十六條 中心依據(jù)財(cái)政授權(quán)支付范圍及財(cái)政部門下達(dá)授權(quán)支付額度，辦理各單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)。
第十七條 各項(xiàng)支出按規(guī)定由支出單位審批人審批后，集中到中心報(bào)賬。具體處理程序?yàn)椋?/SPAN>
（一） 單位應(yīng)建立和健全財(cái)務(wù)管理制度；
（二） 單位確定財(cái)務(wù)審批人和報(bào)賬員后，將預(yù)留印鑒連同本單位制定的財(cái)務(wù)管理制度報(bào)送中心確認(rèn)和備案；
（三） 單位支出款項(xiàng)經(jīng)審批人審批后，由報(bào)賬員持原始支出憑證，送中心按程序辦理資金結(jié)算和會計(jì)核算；
（四） 中心的工作人員對單位提交的報(bào)賬資料真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，給予結(jié)算，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。若發(fā)現(xiàn)有違法違紀(jì)現(xiàn)象，中心工作人員有權(quán)不予受理。
第十八條 財(cái)政部門直接支付資金的項(xiàng)目，待辦理結(jié)算后，由單位報(bào)賬員持相關(guān)原始支出憑證及審批手續(xù)，送中心進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十九條 單位對購置的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)按固定資產(chǎn)管理的要求建立實(shí)物管理賬卡，定期與中心固定資產(chǎn)總賬進(jìn)行核對，以保證賬實(shí)相符，確保各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整。
第二十條 中心及時(shí)對單位的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分戶核算。月終產(chǎn)生會計(jì)報(bào)表，年度終了配合單位編制決算報(bào)告。
第二十一條 中心對各單位財(cái)務(wù)核算，按會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，實(shí)行會計(jì)業(yè)務(wù)電算化、財(cái)務(wù)核算信息化，以提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。
第五章 會計(jì)檔案的管理
第二十二條 會計(jì)檔案包括納入集中核算單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料。
第二十三條 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，單位作為會計(jì)法律主體，對會計(jì)檔案負(fù)有保管職責(zé)。中心對本年度及上一年度記錄、反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中形成的會計(jì)檔案進(jìn)行保管，其余的會計(jì)檔案移交單位保管。
第六章 附則
第二十四條 會計(jì)檔案移交辦法由市財(cái)政局會同市檔案局另行制定。
第二十五條 本試行辦法由財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本試行辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。