各縣（市）、區財政局，市直各有關單位，局各科室及二級機構：

財政是黨和政府執政為民、履行職能的重要物質基礎。在新的歷史條件下，認真貫徹落實黨的十七大精神，全面實現焦作“奮力走在中原經濟區前列，建設更具活力的新型城市”的奮斗目標，必須充分發揮公共財政的職能作用，保障財政資金安全，不斷提高財政資金使用效益，為科學發展、改革創新、改善民生、建設和諧社會提供堅實的物質基礎、制度保障和監管手段。現對加強與規范財政資金賬戶和現金調度管理等有關工作通知如下：

一、加強與規范財政資金賬戶和現金調度管理的重要意義

現代財政國庫管理制度是市場經濟體制下建立的一項公共財政管理制度, 國庫單一賬戶體系是財政國庫管理制度的重要組成部分。建立健全國庫單一賬戶體系對于加強財政有效管理和全面監督、規范財政收支行為,提高資金使用效率具有重大意義。我市的國庫單一賬戶體系包括國庫單一賬戶、財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶或為會計工作站開設的預算單位零余額總賬戶、預算外資金專戶、特設專戶。自2003年全市建立國庫單一賬戶體系以來，各級財政部門深化改革，不斷完善制度機制，為保障財政資金安全、充分發揮財政資金使用效益做出了積極的貢獻。但是，目前財政資金賬戶和現金調度管理中仍然存在專戶過多、過亂、管理不規范、在各銀行之間隨意調度資金等問題，有些問題還比較突出，必須引起高度重視。財政資金賬戶和現金調度管理是國庫單一賬戶體系的重要方面，關系到財政資金的安全和使用效益，因此，必須要不斷深化財政國庫管理制度改革，強化財政資金監管，把加強和規范財政資金賬戶和現金調度管理做為從源頭上預防和治理腐敗的重要措施來抓，為焦作經濟建設、社會和諧、人民幸福做出更大的貢獻。

二、加強與規范財政資金賬戶和現金調度管理的基本原則

各級財政部門應遵循以下原則，對本級開設的財政資金賬戶和現金進一步加強管理。

(一)歸口統一管理。各級財政部門應加強內部協調，各類財政資金賬戶(包括預算內、預算外以及其他財政專戶)應當統一歸口到同級財政國庫部門管理。

(二)嚴格按程序開設賬戶。各類財政資金賬戶（包括預算單位銀行賬戶）的開設、變更、撤銷，應當按照財政部門內部審核程序，經財政國庫部門核準后辦理；凡未按規定程序開設的財政資金賬戶，一律撤銷。

(三)同類專戶歸并。各級財政部門應對屬于同一性質或相似性質的資金專戶予以合并，進行分賬核算，并將待撤銷專戶內資金按規定劃轉，及時辦理撤戶手續。

(四)慎重選擇開戶銀行。為確保財政資金運行的安全、高效，各級財政國庫部門應在當地國有、國有控股銀行開立財政資金專戶。條件成熟的地方，在保證資金安全的前提下，也可以采取招標等方式選擇財政資金專戶的開戶銀行。

(五)嚴控隨意調度現金。在商業銀行開設的各財政資金賬戶之間不得隨意調度資金、人為調節各個商業銀行賬戶余額；確需調度的，應當依據國家、省、市有關規定，嚴格按照財政部門內部審核程序，經審批后辦理。

三、加強與規范財政資金賬戶和現金調度管理的有關要求

(一)財政資金零余額賬戶、專戶設置和資金收益的具體要求

各級財政國庫部門應遵循“公平、公正、公開、規范、統一、高效、精簡”的原則設置財政資金零余額賬戶和專戶。具體要求如下：

1、對財政資金零余額賬戶代理銀行實行公開招標確定。每5年重新確定一次，具體招標方案由財政部門商紀檢、人行、審計等有關部門確定。

2、財政資金專戶應當經國務院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式文件批準后開設。凡是經上述機關批準的原開戶文件已廢止、政策執行到期，應將原專戶撤銷。對仍有結余資金的，應按規定將結余資金轉入國庫，確需單獨反映的可進行分賬明細核算。專戶中結余資金轉出后應當及時辦理撤戶手續。

上述相關文件正在執行中，可根據本地區實際情況，按規定設置相關的財政資金專戶。同一性質或相似性質的專項資金開設多個財政資金專戶的，應進行歸并，實行分賬核算。

3、具體歸并要求，按照《財政部關于加強與規范財政資金專戶管理的通知》（財辦〔2006〕12號）規定執行。

4、各級財政部門按規定開設的財政資金專戶，開立后一年內沒有發生資金往來業務的，應辦理撤戶手續。

5、各級財政部門需新增專戶的，應嚴格按照財政部門審核程序，經批準后，由財政國庫部門按規定統一開設。

凡未按上述規定程序辦理或履行規定程序但未得到批準的，一律不得開設新的財政資金專戶。

6、除另有規定外，財政資金在各商業銀行的存款利率應執行中國人民銀行發布的協定利率，利息收入在年終匯繳國庫。除此之外，不得有任何的提成、回扣。如有違反規定，立即撤銷在該行設立的賬戶，并對相關責任人依法依紀予以處理。

(二)加強對財政資金賬戶和現金調度的監督管理

1、完善國庫單一賬戶體系。各類財政資金賬戶的設立、撤銷和變更，必須經財政國庫部門審批和備案，并由財政國庫部門管理；進一步清理、規范財政資金專戶，實現財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統一調度”。

2、嚴格財政資金現金調度管理，保障財政資金安全。在財政資金的存儲和支付上，依據同行進出的原則，不得人為隨意在各銀行之間調度現金；市級國庫對縣級國庫的現金調度，一般每月調度一次，調度時，應當根據預算追加指標和專款補助下達情況，結合市本級國庫現金狀況研究確定。

3、建立財政資金賬戶管理檔案制度。各級財政部門應在清理、規范本級財政資金賬戶基礎上，建立財政資金賬戶管理檔案制度，對各類財政資金賬戶實施動態管理。

                            二○一一年六月十三日