財(cái)政監(jiān)督檢查工作流程

一、 流程圖

二、流程說明

1、制定財(cái)政監(jiān)督工作計(jì)劃：財(cái)政監(jiān)督科根據(jù)上級(jí)財(cái)政監(jiān)督部門下達(dá)的年度工作計(jì)劃，圍繞市財(cái)政局的中心工作，與市財(cái)政局有關(guān)職能科室協(xié)商，提出本年度財(cái)政監(jiān)督工作的初步意見，呈市財(cái)政局主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，正式下達(dá)本年度財(cái)政監(jiān)督工作計(jì)劃。

  2、下達(dá)檢查通知書：根據(jù)本年度財(cái)政監(jiān)督工作計(jì)劃，確定具體的檢查項(xiàng)目，提出檢查組人員名單和實(shí)施監(jiān)督檢查的方案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，于實(shí)施檢查前三日（舉報(bào)案件查處例外）下達(dá)檢查通知。

3、實(shí)施監(jiān)督檢查。通過審查被檢查單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等方式實(shí)施檢查，取得有關(guān)的證明材料，制作工作底稿。檢查組如發(fā)現(xiàn)重大問題，可通知審理人員提前介入。

4、形成檢查報(bào)告：檢查組實(shí)施檢查后，應(yīng)及時(shí)將檢查情況歸納整理，經(jīng)檢查組全體人員討論研究后，對(duì)被查單位提出檢查事項(xiàng)未發(fā)現(xiàn)違反財(cái)政法規(guī)行為的結(jié)論或發(fā)現(xiàn)違反財(cái)政法規(guī)行為和確認(rèn)違法事實(shí)的依據(jù)及工作建議，檢查組在檢查結(jié)束后10日內(nèi)，應(yīng)向派出（或委托）的財(cái)政監(jiān)督科提交書面檢查報(bào)告（特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)最長(zhǎng)不得超過30日）。

5、復(fù)核：財(cái)政監(jiān)督科依照有關(guān)規(guī)定成立復(fù)核小組，由復(fù)核小組對(duì)檢查組提出的財(cái)政檢查報(bào)告予以審理，若不屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍，依法移送；復(fù)核小組發(fā)現(xiàn)財(cái)政檢查報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)事實(shí)不清、證據(jù)不充分的，責(zé)成檢查組組長(zhǎng)予以說明，并要求對(duì)有關(guān)情況核實(shí)澄清。

6、移送：需要有關(guān)部門追究行政、刑事責(zé)任的案件，財(cái)政監(jiān)督科草擬案件移送書面報(bào)告，經(jīng)市財(cái)政局主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長(zhǎng)或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，按照行政、司法管理權(quán)限分別依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理，取得移送回證，并負(fù)責(zé)收集、反饋處理結(jié)果。

7、擬定處理、處罰決定：財(cái)政監(jiān)督科依照檢查組提交的檢查報(bào)告和復(fù)核小組的復(fù)核意見以及有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法權(quán)限，研究提出財(cái)政行政處理、處罰的意見。

8、告知：財(cái)政監(jiān)督科擬辦《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書》，呈財(cái)政局主管局長(zhǎng)審簽后印發(fā)，財(cái)政監(jiān)督科應(yīng)及時(shí)將《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)被監(jiān)督檢查單位，并取得送達(dá)回證。

9、陳述、聽證：凡被查單位在法定期限內(nèi)前來陳述的，由財(cái)政監(jiān)督科負(fù)責(zé)接待并做好陳述記錄；要求舉行聽證的，財(cái)政監(jiān)督科及時(shí)、安排向被查單位送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽證通知書》，聽證會(huì)由市財(cái)政局條法科主持，財(cái)政監(jiān)督科派員做好聽證記錄。

10、處理、處罰決定的制作、送達(dá)：《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書》經(jīng)過陳述、聽證等程序，由財(cái)政監(jiān)督科制作《財(cái)政行政處罰決定書》，呈市財(cái)政局主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，由財(cái)政監(jiān)督科在規(guī)定時(shí)限內(nèi)送達(dá)被查單位，取得送達(dá)回證。

11、執(zhí)行：財(cái)政監(jiān)督科全面負(fù)責(zé)《財(cái)政行政處罰決定書》的執(zhí)行。被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財(cái)政行政處罰決定的，一月內(nèi)屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，經(jīng)市財(cái)政局主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長(zhǎng)或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，由財(cái)政監(jiān)督科負(fù)責(zé)向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。

12、案卷歸檔：處理處罰決定書送達(dá)完畢，財(cái)政監(jiān)督科應(yīng)及時(shí)將所有案卷資料整理歸納。并將被查單位寄回的《財(cái)政監(jiān)督檢查人員跟蹤反饋卡》與上述資料一并歸檔。