焦 作 市 財 政 局
行政處罰決定書
焦財監處 〔2020〕 3 號
當事人：焦作中小企業擔保投資有限公司
地 址：市山陽區豐收中路1699號
法人代表：王龍 職務：董事長
根據《焦作市財政局關于開展2019年度會計信息質量檢查工作的通知》（焦財監[2019]8號），依據《中華人民共和國會計法》和《河南省財政廳關于開展2019年度會計信息質量檢查工作的通知》（豫財監[2019]10號）等有關規定，我局于2019年9月23日至10月8日對你單位2018年度落實“中央八項規定”、“三公經費”及會計信息質量進行了檢查。針對存在的問題，以取得的檢查資料為依據，現將檢查結果和處理處罰決定告知如下:
一、庫存現金未如實登記日記賬
經核對庫存現金日記賬上年結轉5,315.00元,2018年度1月至4月未登記。從5月9日開始有發生額。但是每日的提現與支出基本相等，從5月9日至8月1日每日余額為5,315.00元，從8月14日至12月25日每日余額為5,314.00元。
二、違規進行會計核算
在記賬憑證上顯示，報賬時，將款項從銀行存款轉入劉小芳個人賬戶。庫存現金通過劉小芳個人賬戶進行收支。
經核對其他應收款-劉小芳個人賬戶結算共計轉入（轉出）金額814,845.27元，如：
12月20號憑證，劉小芳報銷費用14,058.00元，記賬憑證為收取劉小芳現金，同時又通過銀行存款轉入劉小芳個人賬戶（日期：20181207）。隨后在21號（9,856.00元）、22號（645.00元）、23號（3,457.00元）支付差旅費、通行費、加油費、餐費、辦公費等合計13,958.00元。少報銷100.00元。
12月84號憑證，劉小芳報銷費用7,992.10元，記賬憑證為收取劉小芳現金，同時又通過銀行存款轉入劉小芳個人賬戶（日期：20181221）。隨后在85號（894.00元）、86號（3,009.00元）、87號（1,668.00元）、88號（2,265.00元）、89號（156.10元）支付購酒、餐費、通行費、食品、圖書等合計7,992.10元。
12月106號憑證，劉小芳報銷費用2,987.00元，記賬憑證為收取劉小芳現金，同時又通過銀行存款轉入劉小芳個人賬戶和（日期：20181225）。隨后在107號（360.00元）、108號（80.00元）、109號（85.00元）、110號（160.00元）、112號（2,300.00元）、113號（42.00元）支付通行費、餐費、辦公費合計3,027.00元。多報銷40.00元。
以上事項違反了《中華人民共和國會計法》第九條 “各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算”，和《現金管理條例》第十二條“開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符”的規定。
根據《中華人民共和國會計法》第四十二條第二款和第五款的有關規定，責令你單位改正，并對你單位處以0.5萬元罰款。
三、業務招待費支出普遍無公務函及接待清單。
2018年度在營業費用/業務費用/業務招待費科目列支招待費227,690.40元，普遍無公務函及接待單清單。
如：2月24號憑證購酒列支招待費2,472.00元；3月33號憑證列支招待費290.00元；3月38號憑證列支招待費943.00元；12月26號憑證列支招待費3,188.00元；12月52號憑證列支招待費2,143.00元；12月70號憑證列支招待2,410.00元，均無無公務函及接待清單。
以上事項違反了《黨政機關國內公務接待管理規定》第七條“接待單位應當根據規定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容”和第二十四條“國有企業、國有金融企業和不參照公務員法管理的事業單位參照本規定執行”的規定。
根據《財政違法行為處罰處分條例》第六條第四款的規定，對你單位給予通報批評。對有關責任人員的處理依據《中共中央辦公廳<關于印發《執法機關和司法機關向紀檢監察機關移送問題線索工作辦法>的通知》（廳字[2019]50號）和《財政監督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號）第二條的規定，移送紀檢監察部門。
你單位應自接到本決定書之日起15日內，到市財政局財政監督科開具一般繳款書，將罰款0.5萬元繳入市級國庫，并將繳款復印件報送市財政局財政監督科。逾期不繳納罰款的，依據《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第一項的規定，每日按罰款數額的百分之三加處罰款。
本決定自送達之日起生效。如不服本處罰決定,可在收到決定書之日起60日內，依法向市人民政府或省財政廳申請行政復議；或者在收到決定書之日起3個月內，依法向人民法院提起行政訴訟。逾期不申請行政復議也不提起訴訟，又不履行本處罰決定的，本機關將依法申請人民法院強制執行。
2020年1月20日