焦 作 市 財 政 局

　　行政處罰決定書

　　焦財監處〔2018〕4號

　　當事人：焦作市金盾保安服務有限公司

　　地  址：焦作市解放西路紅太陽家具城北200米

　　法人代表：侯海峰    職務：黨委書記、董事長、總經理

　　根據《焦作市財政局關于開展2018年度會計信息質量檢查工作的通知》（焦財監〔2018〕30號），依據《中華人民共和國會計法》和《河南省財政廳關于開展2018年度會計信息質量檢查工作的通知》（豫財監〔2018〕21號）等有關規定，我局于2018年10月23日至11月2日對你單位2017年度落實“中央八項規定”、“三公”經費及會計信息質量進行了檢查。針對存在的問題，以取得的檢查資料為依據，現將檢查結果和處理處罰決定告知如下:

　　一、應轉未轉收入長期掛賬

　　1.截至2017年12月31日，你單位“應付賬款”年末余額5,580,540.58元，其中：掛賬3年以上的1,225,809.58元，經核實有17筆共計154,274.83元無法支付，應轉未轉收入；有糾紛長期未處理的6筆，共計1,071,534.75元，如：“應付賬款--鄭州中裕服飾有限公司”掛賬余額674000元，掛賬十年以上。

　　上述事項違反了《中華人民共和國會計法》第十七條“各單位應當定期將會計帳簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計帳簿記錄與實物及款項的實有數額相符”、第二十五條“公司、企業必須根據實際發生的經濟業務事項，按照國家統一的會計制度的規定確認、計量和記錄資產、負債、所有者權益、收入、費用、成本和利潤”和《企業會計準則——基本準則》第十九條“企業對于已經發生的交易或者事項，應當及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或者延后”的規定。

　　根據《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：（五）隨意變更會計處理方法的” 規定，責令你單位改正，調整有關賬目，對掛賬時間較長的款項進行清理，并對你單位處以3000元罰款。

　　2.截至2017年12月31日，你單位“其他應付款”年末余額9,231,160.42元，其中：掛賬3年以上的701,224.15元，經核實有14筆共計348,771.26元無法支付，應轉未轉收入；有糾紛長期未處理的2筆，共計352,452.89元。

　　上述事項違反了《中華人民共和國會計法》第十七條、第二十五條和《企業會計準則——基本準則》第十九條的規定。

　　根據《中華人民共和國會計法》第四十二條第五款的規定，責令你單位改正，調整有關賬目，對掛賬時間較長的款項進行清理，并對你單位處以4000元罰款。

　　3.截至2018年10月末，你單位“其他應付款-市局職工工資”掛賬余額4890051.44元，其中有3984293.44元為2013年至2018年9月市公安局、交警支隊、特警支隊、車管所轉來代管人員的統籌金。由于代管人員的統籌金已由你單位代交并在經營費用中列支，而掛賬的統籌金未沖減經營費用，造成多計費用，減少了當期利潤。

　　上述事項違反了《中華人民共和國會計法》第十七條、第二十五條和《企業會計準則——基本準則》第十九條的規定。

　　根據《中華人民共和國會計法》第四十二條第五款的規定，責令你單位改正，調整有關賬目，對掛賬時間較長的款項進行清理，并對你單位處以10000元罰款。

　　二、提前列支費用

　　你單位2017年12月712號憑證：報銷服裝款173850元。憑證后附物品采購預算表顯示為2018年上半年人防服裝預算。提前列支費用，減少了當期利潤。

　　上述事項違反了《企業會計制度》第十一條“企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則：（八）企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用”的規定。

　　根據《中華人民共和國會計法》第四十二條第五款規定，責令你單位改正，調整有關賬目，并對你單位處以3000元罰款。

　　你單位應自接到本決定書之日起15日內，到市財政局財政監督檢查局開具一般繳款書，將罰款20000元繳入市級國庫，并將繳款復印件報送市財政監督檢查局。逾期不繳納罰款的，依據《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第一項的規定，每日按罰款數額的百分之三加處罰款。

　　本決定自送達之日起生效。如不服本處罰決定,可在收到決定書之日起60日內，依法向市人民政府或省財政廳申請行政復議；或者在收到決定書之日起3個月內，依法向人民法院提起行政訴訟。逾期不申請行政復議也不提起訴訟，又不履行本處罰決定的，本機關將依法申請人民法院強制執行。

　　聯系單位：焦作市財政局財政監督檢查局

　　聯系電話：0391-3121180

　　                            2018年12月28日