簡 要 分 析

1-11月份，全市各級財政部門按照市委市政府確定的全年工作目標，采取有效措施，狠抓收支管理，財政收支保持平穩增長，收入質量得到優化，重點及民生支出保障較好，財政運行總體平穩。但受政策性減稅降費效應影響，財政收入增速呈回落態勢，下行壓力較大。

一、財政收支基本情況

（一）財政收入情況

1、財政總收入：1-11月份，全市全口徑財政總收入完成199.56億元，增長10.3%。其中，上劃中央級收入65.17億元，增長6.7%，占全口徑財政總收入的32.7%；上劃省級收入1.98億元，增長61.0%，占全口徑財政總收入的1.0%。全口徑稅收完成158.29億元，增長13.2%。

2、一般公共預算收入：全市一般公共預算收入完成132.41億元，為年預算的91.2%，增長11.6%，增收13.81億元。

分級次情況：市本級完成26.22億元，為年預算的88.9%，增長28.5%，增收5.82億元，占全市一般公共預算收入的19.8％；其中市直完成15.64億元，增長46.2%；示范區完成10.58億元，增長9.0%。四城區完成35.79億元，為年預算的91.8%，增長6.9%，增收2.32億元，占全市一般公共預算收入的27.0％。六縣市完成70.4億元，為年預算的91.8%，增長8.8%，增收5.68億元，占全市一般公共預算收入的53.2％。

收入結構情況：稅收完成92.95億元，為年預算的98.0%，超時間進度6.3個百分點，增長17.7%，增收14億元，稅收占一般公共預算收入的比重為70.2%，其中主體稅種完成48.47億元，增長9.0%，占稅收的52.1%；小稅種完成44.48億元，增長29.0%，占稅收的47.9%。非稅收入完成39.46億元，下降0.5%，減收0.18億元，占一般公共預算收入的比重為29.8%。

全省收入情況:全省一般公共預算收入完成3456.16億元，增長11.8%。我市一般公共預算收入規模（132.41億元）居全省第9位，占全省收入的3.8%，增速（11.6%）居全省第12位，比全省平均增速低0.2個百分點。全省稅收完成2461.56億元，增長15.9%，稅收占一般公共預算收入的比重為71.2%。我市稅收規模（92.95億元）居全省第10位，占全省稅收收入的3.8%，增速（17.7%）居全省第8位，較全省平均增速（15.9%）高1.8個百分點，稅收比重（70.2%）居全省第15位，較全省平均比重（71.2%）低1個百分點。

3、政府性基金預算收入：全市政府性基金預算收入完成87.55億元，為年預算的107.6%，增長91.5%，增收41.83億元；其中，國有土地使用權出讓等三項土地收入83.16億元，增長94.4%，增收40.4億元。

（二）財政支出情況

1、一般公共預算支出：全市一般公共預算支出完成252.72億元，為調整預算的95.8%，超時間進度4.1個百分點，增長11.0%，增支25億元。

分級次情況：市本級一般公共預算支出完成77.02億元，增長13.6％，增支9.24億元，占全市一般公共預算支出的30.5％；其中市直完成63.15億元，增長13.3%；示范區完成13.87億元，增長15.4%。四城區完成33.57億元，增長4.9％，增支1.58億元，占全市一般公共預算支出的13.3％。六縣市完成142.13億元，增長11.1％，增支14.18億元，占全市一般公共預算支出的56.2％。

全省支出情況：全省一般公共預算支出完成8420.18億元，增長10.1%。我市一般公共預算支出規模（252.72億元）居全省第14位，占全省支出的3.0%；支出增速（11.0%）居全省第7位，較全省平均增速（10.1%）高0.9個百分點。

2、政府性基金預算支出：全市政府性基金預算支出完成67億元，為調整預算的78.2%，增長82.9%，增支30.36億元；其中，國有土地使用權出讓等三項土地支出62.11億元，增長87.2%，增支28.92億元。

二、預算執行的主要特點

（一）一般公共預算收入受政策性減稅影響，增速呈回落態勢。1-11月份，全市一般公共預算收入完成132.41億元，規模居全省第9位；同比增長11.6%，增速居全省第12位。分月看，自元月份以來全市一般公共預算收入增速均保持在10%以上，分別達到22.3%、25.5%、24.1%、21.2%、17.1%、14.7%，14.1%、14.7%、13.4%、12.7%、11.6%，增速呈現前高后低，逐月回落的態勢，政策性減稅效應加速顯現。以增值稅為例，自5月1日增值稅改革啟動以來，國內增值稅6月、7月、8月、9月、10月、11月當月征收分別完成2.35億元（同比下降19.7%）、1.22億元（同比下降13.2%）、1.05億元（同比下降23.8%）、2.88億元（同比增長22.7%，主要是當月辦理增值稅免抵調）、1.88億元（同比下降9.1%）、1.96億元（同比下降18.3%），較同期呈現下降趨勢；1-11月，國內增值稅累計完成21.3億元，同比增長7.4%，為今年以來的最低增速。另外，制造行業減稅明顯，1-11月份制造業稅收（地方級）增幅較二季度、三季度、上月分別回落6.6個、2.8個和2.6個百分點。

（二）稅收仍保持高速增長，小稅種拉動作用明顯。1-11月份，全市稅收收入完成92.95億元，完成年預算的98%，超時間進度6.3個百分點，同比增長17.7%，較上年同期提高0.3個百分點，增速居全省第8位，比全省平均增速（15.9%）高1.8個百分點，增收14億元，拉動全市一般公共預算收入增長11.8個百分點。其中，主體稅種完成48.47億元，同比增長9.0%，增收4億元，拉動全市一般公共預算收入增長3.4個百分點；小稅種完成44.48億元，同比增長29.0%，增收10億元，拉動全市一般公共預算收入增長8.4個百分點。稅收占一般公共預算收入的比重為70.2%，超出年度目標0.2個百分點，比上年同期提高4.8個百分點。

分稅種看，除今年新開征的環境保護稅外，12個稅種有11個實現增長，其中，增值稅（含改征增值稅）完成31.2億元，同比增長7.1%，增收2.06億元，主要是批發零售業增收1.09億元、制造業增收0.7億元；企業所得稅完成9.82億元，同比增長11.3%，增收1億元，主要是制造業增收1.4億元；個人所得稅完成3.2億元，同比增長14.3%，增收0.4億元，主要是藍十字股權轉讓代扣個人所得稅；資源稅完成1.15億元，同比增長126.8%，主要是新開征的水資源稅凈增收0.69億元；城市維護建設稅完成4.29億元，同比增長14.5%，增收0.54億元，主要是計算繳稅基數的增值稅和消費稅同比提高；城鎮土地使用稅完成10.66億元，同比增長16.1%，增收1.48億元；受土地和房地產交易量上漲影響，土地增值稅完成11.04億元，同比增長85.9%，增收5.1億元；契稅完成5.31億元，同比增長44.7%，增收1.64億元。

與全省相比，12個稅種中，資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、契稅等6個稅種增幅高于全省地市級平均水平；增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅等6個稅種增幅低于全省地市級平均水平。

（三）工業稅收增幅趨緩、三產稅收快速增長。1-11月份，全市工業稅收完成35.79億元，同比增長14.3%，增速較上半年、三季度、上月分別回落6.0個、3.5個和2.8個百分點，增速逐月趨緩；占全部地方級稅收的比重為38.7%，比上年同期占比下降1.3個百分點。其中：采礦業實現稅收1.51億元，同比下降41.6%，主要是因為焦煤集團和焦煤能源古漢山礦因安全生產停產稅收減收；制造業實現稅收29.94億元，同比增長18.4%，拉動地方級稅收增長5.9個百分點；電力、熱力等生產和供應業實現稅收4.34億元，同比增長26.2%，拉動地方級稅收增長1.2個百分點。建筑業稅收完成4.36億元，同比增長0.2%，占全部地方級稅收的比重為4.7%，比上年同期占比下降0.9個百分點。

第三產業地方級稅收完成51.83億元，同比增長21.8%，占全部地方級稅收的比重為56.1%，較上年同期（54.4%）提高1.7個百分點。其中，金融業地方級稅收完成8.25億元，同比增長18.9%，拉動地方級稅收增長1.7個百分點；房地產業實現稅收16.03億元，同比增長41.8%，占全部地方級稅收的比重為17.3%，較上年同期（14.4%）提高2.9個百分點，拉動地方級稅收增長6.0個百分點。

從重點稅源企業來看，風神輪胎實現全口徑稅收（下同）3.35億元，同比增長42.8%，增收1億元；龍蟒佰利聯實現稅收2.48億元，同比增長58.0%，增收0.91億元；華潤電力實現稅收1.16億元，同比增長10.3%，增收1085萬元；健康元生物完成1.09億元，同比增長86.3%，增收5055萬元；廣濟藥業實現稅收1.08億元，同比增長54.4%，增收3793萬元；萬方鋁業實現稅收1.04億元，同比增長57.7%，增收3812萬元；千業水泥實現稅收9964萬元，同比增長51.8%，增收3402萬元；容生藥業實現稅收9404萬元，同比增長102.8%，增收4767萬元；蒙牛乳業實現稅收6589萬元，同比增長54.1%，增收2312萬元；中旅銀行（含支行）實現稅收4.43億元，同比下降27.2%，減收1.65億元；焦煤集團實現稅收2.04億元，同比下降21.9%，減收5722萬元；中鋁中州鋁業公司實現稅收1.89億元，同比下降35.6%，減收1.05億元；中原內配實現稅收1.3億元，同比下降13.9%，減收2107萬元；供電公司實現稅收1.12億元，同比下降15.2%，減收2015萬元；多氟多實現稅收8378萬元，同比下降23.3%，減收2540萬元。

（四）優化調整支出結構，保障改善民生支出。各級財政部門著力發揮公共財政職能，進一步優化財政支出結構，集中財力保障民生支出、重點支出、人員支出、機構運轉，不斷提高資金使用效益。1-11月份，全市一般公共預算支出完成252.72億元，完成調整預算的95.8%，超出時間進度4.1個百分點，同比增長11.0%，增速居全省第7位；核算非盈利性服務業增加值增長速度的八項支出累計完成195.15億元，同比增長11.5%，增速居全省第4位；民生領域財政支出184.65億元，同比增長13.0%，增支21.26億元，占一般公共預算支出的73.1%。其中，公共安全支出完成16.73億元，同比增長17.2%；教育支出完成38.14億元，同比增長8.9%；科學技術支出完成2.84億元，同比增長16.1%；社會保障與就業支出完成35.38億元，同比增長5.6%；醫療衛生與計劃生育支出完成29.06億元，同比增長6.4%；城鄉社區事務支出完成29.68億元，同比增長30.5%；農林水支出完成19.36億元，同比增長26.7%；住房保障支出完成11.16億元，同比增長55.2%。

三、財政運行中的突出問題

（一）一次性因素較多影響稅收可持續增長，今年以來我市稅收收入雖保持快速增長態勢，但主要靠小稅種拉動。1-11月份小稅種增速達到29.0%，居全省第6位，占稅收的比重達到47.9%，居全省第2位，高出全省平均占比9.4個百分點。分稅種看，與土地和房產交易相關的土地增值稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅等完成30.7億元，增長23.5%，占稅收的比重高達33.0%。小稅種多為一次性稅收，雖然一定程度上拉動稅收增長，但難以預計，不能很好地支撐財政收入的持續穩定增長。

（二）工業穩步增長動力不足。首先，從經濟指標看，1-10月份，全市規模以上工業增加值增長6.9%，為今年以來的最低增速。其次，從工業投資情況看，受市場需求不足、企業成本上升較快等因素影響，投資者信心不足，投資意愿降低，1-10月份，全市工業投資同比下降34.0%，工業投資持續下滑；第三，從稅收方面看，1-11月份，全市工業增值稅累計完成16.61億元，同比增長0.4%，比上半年、三季度、上月分別回落15.4個、5.8個和3.2個百分點。

（三）重點稅源對收入增長支撐乏力。從稅務局監控的165家重點企業來看，2018年1-11月份累計入庫全口徑稅收（下同）68.25億元，同比增長2.1%，增收1.4億元，拉動稅收增長1個百分點，增幅低于全市全口徑稅收增幅（13.2%）11.1個百分點，占全市全口徑稅收的比重為43.1%（去年同期為47.8%），同比下降4.7個百分點。重點稅源增幅偏低、支撐乏力主要原因是少數重點企業如中旅銀行、中州鋁業、焦煤集團、供電系統等由于政策、調控等因素影響，出現較大幅度減收。

四、工作建議

總體來看，前11個月全市一般公共預算收入與時間進度同步，均衡入庫，并保持平穩增長態勢。臨近年終，各級財政部門要認真貫徹落實市委、市政府決策部署，狠抓財政收支管理工作，為完成全年收支目標奠定基礎,以財政工作高質量促進全市經濟社會高質量發展，為建設全面體現新發展理念的示范城市、在中原更加出彩中出重彩更精彩作出財政的貢獻。

（一）緊盯目標，確保完成全年收支任務。一是高質量完成收入目標。緊盯財政收入增長8.5%和稅占比70%以上預期目標，加大綜合治稅力度，加強稅收征管，優化收入結構，做到依法征收、應收盡收，堵塞跑冒滴漏，確保稅收收入穩定增長。二是切實加快支出進度。強化支出管理，采取定期通報、上門會商等方式督促各部門加快項目實施進度；加強對縣區財政部門的督導，定期通報縣區預算支出進度，力爭全年支出完成調整預算的97%以上。

（二）分析形勢，切實加強重點稅源征管。一是高度關注經濟形勢的變化，密切跟蹤財稅政策調整動向，查找新的收入增長點。二要切實抓牢重點稅源。加大綜合治稅力度，充分利用綜合治稅信息平臺，強化各類涉稅信息的提報、梳理、利用、反饋與成效統計，抓大不放小，真正實現綜合治稅無縫隙管理。三是研究制定新增稅源管理辦法，研究外地施工企業就地法人化、商貿企業集中納稅模式等制度，促進新增投資按稅率及時轉化為稅收。

發揮職能，全力服務全市中心工作。一是支持大企業集團培育和工業強基工程。利用好國家2018年降低制造業增值稅稅率、擴大享受企業所得稅優惠政策企業范圍的機遇，綜合采用貼息、獎補、專項資金、先進制造業基金等手段，服務實施大企業集團培育工程和工業強基工程。二是全力服務十大基礎設施建設項目，扎實推進“四城聯創”。采用政府債券資金、盤活存量資金、吸引社會資本等多種渠道，重點支持南水北調城區段綠化帶、黑臭水體治理、大沙河、新河商務區、城區棚改等政府投資建設項目。三是確保民生政策有效落實。對教育、科技、社保、就業、醫療等涉及民眾切身利益等政策資金，認真審核、加速辦理、確保及時準確撥付到位。

（四）總結經驗，高起點謀劃明年工作。一是是要深入調研新的市與縣（市）區財政體制運行情況，全面客觀準確評估；二是要抓好2019年部門預算編制工作，加強溝通協調，確保預算編制更科學、更精準、更切合實際；三是要按照市委十一屆七次全會的決策部署，研究財政部門高質量發展的政策措施，為2019年各項工作起好頭、邁好步奠定堅實基礎。