豫財(cái)會〔2016〕17號

河南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知

各省轄市財(cái)政局，有關(guān)縣（市）財(cái)政局，省直各部門，各有關(guān)單位：

自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）發(fā)布以來，各行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效,但也存在部分單位重視不夠、制度建設(shè)不健全、進(jìn)展不平衡等問題。為深入貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）、《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》（財(cái)會〔2016〕11號，以下簡稱《基礎(chǔ)性評價(jià)工作》）和《河南省財(cái)政廳 河南省審計(jì)廳 關(guān)于印發(fā)<河南省貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作方案>的通知》要求，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部工作安排，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)我省行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）內(nèi)部控制建設(shè)通知如下：

一、提高認(rèn)識，精心組織。各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所屬單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)和完善工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。同時(shí)，積極探索建立單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施情況注冊會計(jì)師審計(jì)制度，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。

二、細(xì)化方案，落實(shí)責(zé)任。各級財(cái)政部門要結(jié)合本地情況，加強(qiáng)對推進(jìn)內(nèi)部控制工作的組織落實(shí)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作任務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組、聯(lián)合工作組、專家咨詢委員會和財(cái)政內(nèi)部職能科室的作用，協(xié)調(diào)配合開展。省直各部門、各單位要成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定方案，明確分工，健全機(jī)制，積極推進(jìn)。

三、齊抓共管，形成合力。內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施，涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監(jiān)督等方面工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各單位作為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的主體，應(yīng)按照統(tǒng)一部署，在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立內(nèi)部控制部門聯(lián)動機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負(fù)責(zé)人，作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視并全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。

四、加大宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制建設(shè)及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開經(jīng)驗(yàn)交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。

五、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。自2017年起，各級財(cái)政部門要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，將各單位內(nèi)控制度建設(shè)情況與會計(jì)基礎(chǔ)工作檢查、會計(jì)信息質(zhì)量檢查等有機(jī)結(jié)合起來，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價(jià)情況和注冊會計(jì)師審計(jì)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績效評價(jià)與中期財(cái)政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時(shí)，加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。

附件：1.河南省開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表

3.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》填表說明

4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告（參考格式）

附件1：

河南省開展行政事業(yè)單位

內(nèi)部控制建設(shè)工作方案

為推動行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理水平，按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號和《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》（財(cái)會〔2016〕11號）要求，結(jié)合我省實(shí)際，特制定全省開展內(nèi)部控制建設(shè)工作方案。

一、工作目標(biāo)

財(cái)政部新發(fā)布的《指導(dǎo)意見》，對單位實(shí)施內(nèi)控建設(shè)的總體要求、主要任務(wù)和保障措施進(jìn)行了明確，要求已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位，應(yīng)進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的行政事業(yè)單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

二、主要任務(wù)

（一）開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

（二）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，在主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。

（四）建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。根據(jù)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《基礎(chǔ)性評價(jià)工作》的要求積極開展內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)工作，編制內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，并作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，加大考評問責(zé)力度。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查、自我評價(jià)和問責(zé)制度。通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。同時(shí)，單位應(yīng)將內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。

三、工作措施及步驟

（一）制定工作方案，明確工作措施（2016年8月底前）。各地各部門各單位應(yīng)于8月底前全面啟動本地區(qū)、本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，結(jié)合本地、本部門、本單位實(shí)際，制定周密詳細(xì)、切實(shí)可行的工作方案或工作計(jì)劃，積極組織好本地區(qū)本部門本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

（二）開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作（2016年9月）。各單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月下旬前，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明（見附件2和附件3），組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)體系外，各地區(qū)、各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入評價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告》（參考格式見附件4）中單獨(dú)說明。

（三）健全內(nèi)控制度階段（10月上旬-12月底）。各單位應(yīng)將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向。按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

（四）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)（2016年12月15日前）。各地區(qū)、省直各部門應(yīng)當(dāng)于2016年12月15日前，向省財(cái)政廳會計(jì)處（電子郵箱：hnkjcxx@163.com）報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地區(qū)（部門）開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。

（五）評價(jià)報(bào)告報(bào)送（2017年3-4月份）。各省直部門應(yīng)當(dāng)實(shí)施在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作、并對內(nèi)部控制加以完善的基礎(chǔ)上，再次對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，最終形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告（參考格式見附件4），作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分報(bào)送省財(cái)政廳對口部門預(yù)算管理部門，同時(shí)，抄送省財(cái)政廳會計(jì)處。

（六）督導(dǎo)指導(dǎo)和檢查（2016年9月起）。在開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)過程中，各地區(qū)、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)（部門）工作進(jìn)展情況的督導(dǎo)，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其改進(jìn)，工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。財(cái)政部門在開展會計(jì)基礎(chǔ)工作檢查、會計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況作為監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容，對內(nèi)部控制建設(shè)不到位的單位，應(yīng)督促其整改，并將檢查結(jié)果提交同級財(cái)政部門對口部門預(yù)算管理部門，供其安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施績效評價(jià)和中期財(cái)政規(guī)劃參考。對評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

（七）推廣應(yīng)用（2017年起）。對于內(nèi)部控制實(shí)施工作較好，具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，省財(cái)政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，供各地區(qū)、各部門、各單位學(xué)習(xí)交流。

附件2：

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表

附件3：

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》

填表說明

為指導(dǎo)行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，現(xiàn)將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》中的各指標(biāo)和評價(jià)要點(diǎn)的操作細(xì)則，以及評價(jià)計(jì)分方法說明如下，供各單位在開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作中參考使用。

一、評價(jià)指標(biāo)設(shè)置及分值分配

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)采用量化評價(jià)的方式，分別設(shè)置了單位層面評價(jià)指標(biāo)和業(yè)務(wù)層面評價(jià)指標(biāo)，分別為60分和40分，合計(jì)100分。單位層面評價(jià)指標(biāo)分為6類21項(xiàng)指標(biāo)，業(yè)務(wù)層面評價(jià)指標(biāo)分為6類15項(xiàng)指標(biāo)。

二、評價(jià)操作細(xì)則

（一）單位層面指標(biāo)（本指標(biāo)共60分）

1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況指標(biāo)（本指標(biāo)共14分）。

1.1 成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（1分），由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長（1分），建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開展工作（1分），明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）（1分）。

通過查看會議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。

1.2 開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。（分值3分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。僅針對國家政策進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得1分；僅針對國家政策和單位制定制度進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得2分。

通過查看培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料等確認(rèn)。

1.3 開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估。（分值3分）

評價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的機(jī)制。

通過查看風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告確認(rèn)。

1.4 開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。

通過對職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較確認(rèn)。

2. 單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。

2.1單位主要負(fù)責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施的議題。單位主要負(fù)責(zé)人主持會議，但僅將內(nèi)部控制列入會議議題之一進(jìn)行討論的，本項(xiàng)只得1分。單位主要負(fù)責(zé)人主持內(nèi)部控制工作專題會議對內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行討論的，本項(xiàng)得2分。

通過查看會議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。

2.2單位主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分），負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制（1分）。

通過查看會議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。

2.3單位主要負(fù)責(zé)人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

通過查看會議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。

3.對權(quán)力運(yùn)行的制約情況指標(biāo)（本指標(biāo)共8分）。

3.1 權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)完成對本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

通過查看會議紀(jì)要或相關(guān)文件確認(rèn)。

3.2 對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。

通過查看會議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度確認(rèn)。

4.內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)（本指標(biāo)共16分）。

4.1 建立預(yù)算管理制度。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價(jià)四個(gè)方面。每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。對于一個(gè)方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個(gè)方面未涵蓋，下同。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報(bào)告及財(cái)政部門批復(fù)文件確認(rèn)。

4.2 建立收入管理制度。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度確認(rèn)。

4.3 建立支出管理制度。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度確認(rèn)。

4.4 建立政府采購管理制度。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度確認(rèn)。

4.5 建立資產(chǎn)管理制度。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度確認(rèn)。

4.6 建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位建設(shè)項(xiàng)目管理制度應(yīng)涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。滿分2分，每有1個(gè)方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項(xiàng)目管理制度確認(rèn)。

4.7 建立合同管理制度。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認(rèn)。

4.8 建立決策機(jī)制制度。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位決策機(jī)制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得1分。

通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制制度確認(rèn)。

5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。

5.1 對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)。（分值3分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。滿分3分，每有1對不相容崗位未進(jìn)行有效設(shè)計(jì)扣1分，直至扣完。

通過查看本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊確認(rèn)。

5.2 不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施。（分值3分）

評價(jià)操作細(xì)則：針對本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)落實(shí)所設(shè)計(jì)的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

通過按類別隨機(jī)抽查相關(guān)單據(jù)確認(rèn)。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項(xiàng)得分，否則不得分。查看單位接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況，如果有相關(guān)問題，該項(xiàng)不得分。

6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標(biāo)（本指標(biāo)共10分）。

6.1 建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。（分值6分）

評價(jià)操作細(xì)則：內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。六個(gè)方面業(yè)務(wù)中每存在一個(gè)方面未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項(xiàng)業(yè)務(wù)而未覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，6.1、6.2兩個(gè)要點(diǎn)均直接得0分。

通過查看系統(tǒng)功能說明書，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對比確認(rèn)。

6.2 系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。每存在一對不相容崗位未分別設(shè)置獨(dú)立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。

通過查看系統(tǒng)功能說明書，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)置情況與內(nèi)部控制制度要求對比確認(rèn)。

（二）業(yè)務(wù)層面指標(biāo)（本指標(biāo)共40分）

7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共7分）。

7.1對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)。（分值3分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位財(cái)會部門應(yīng)根據(jù)同級財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。

通過查看預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作計(jì)劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件確認(rèn)。

7.2 預(yù)算執(zhí)行差異率。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：計(jì)算本單位近3年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對值高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進(jìn)行評分：差異率絕對值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過15%的，得0分。如差異率絕對值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。

計(jì)算公式：。

通過查看經(jīng)同級財(cái)政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決算報(bào)表等確認(rèn)。

8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。

8.1 收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位各項(xiàng)收入（包括非稅收入）應(yīng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算；涉及收入的合同，財(cái)會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時(shí)登記。上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒有做到的，扣0.5分。

通過查看本單位相關(guān)制度，查看財(cái)會部門核對合同的記錄、票據(jù)臺賬確認(rèn)。

8.2 支出事項(xiàng)實(shí)行歸口管理和分類控制。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé)，并對支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行歸口管理；支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)；通過對各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒有做到的，扣0.5分。

通過查看支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證確認(rèn)。

8.3 舉債事項(xiàng)實(shí)行集體決策，定期對賬。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度；實(shí)行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額；債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項(xiàng)得0分。

通過查看制度文件、會議紀(jì)要、對賬單、債務(wù)合同等確定。

9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共7分）。

9.1 政府采購合規(guī)。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。每存在一項(xiàng)應(yīng)采未采或違反年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項(xiàng)確認(rèn)。

9.2 落實(shí)政府采購政策。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項(xiàng)確認(rèn)。

9.3 政府采購方式變更和采購進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批。（分值1分）

評價(jià)操作細(xì)則：采用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定報(bào)批的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

通過查看一定期間的單位政府采購事項(xiàng)確認(rèn)。

10.資產(chǎn)管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。

10.1 對資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對債權(quán)和對外投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點(diǎn)或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。

通過查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺賬、會計(jì)賬簿、盤點(diǎn)記錄、各類投資決策審批文件、會議紀(jì)要等確認(rèn)。

10.2 嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位配置、使用和處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。

通過查看資產(chǎn)的配置批復(fù)情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認(rèn)。

11.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共8分）。

11.1 履行建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容變更審批程序。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。

通過查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)變更確認(rèn)。

11.2 及時(shí)編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。（分值2分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)編制竣工驗(yàn)收決算的，扣1分；每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。

通過查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計(jì)資料確認(rèn)。

11.3 建設(shè)項(xiàng)目超概算率。（分值4分）

評價(jià)操作細(xì)則：計(jì)算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進(jìn)行評分：每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。

計(jì)算公式： （建設(shè)項(xiàng)目決算投資額以經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算為準(zhǔn)；在建設(shè)期間，調(diào)整初步設(shè)計(jì)概算的，以最后一次的批準(zhǔn)調(diào)整概算計(jì)算）。

通過查看建設(shè)項(xiàng)目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報(bào)告等確認(rèn)。

12.合同管理控制情況指標(biāo)（本指標(biāo)共6分）。

12.1 加強(qiáng)合同訂立及歸口管理。（分值3分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、法律部門、財(cái)會部門等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。每存在1個(gè)合同不合規(guī)定的，扣1分，直至扣完。

通過查看相關(guān)制度、隨機(jī)抽查合同審批記錄、會議紀(jì)要等確認(rèn)。

12.2 加強(qiáng)對合同履行的控制。（分值3分）

評價(jià)操作細(xì)則：本單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時(shí)對合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)無法按時(shí)履約的情況，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對措施；對于需要補(bǔ)充、變更或解除合同的情況，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審查。每存在1個(gè)合同未對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控、或未對合同補(bǔ)充、變更、解除進(jìn)行監(jiān)督審查的，扣1分，直至扣完。

通過查看合同履行情況檢查記錄、合同驗(yàn)收文件、合同補(bǔ)充、變更或解除的監(jiān)督審查記錄等確認(rèn)。

三、評價(jià)計(jì)分方法

1.所有評價(jià)指標(biāo)均適用的參評單位，匯總各參評指標(biāo)得分，即為參評單位的評價(jià)得分，滿分為100分。

2.因參評單位不涉及某類業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某項(xiàng)指標(biāo)不適用的，其評價(jià)得分需要換算，換算公式如下：

附件4：

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告

（參考格式）

­­        內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告

    為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價(jià)。

    一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)結(jié)果

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》中列明的評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)要點(diǎn)，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分為    分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分為    分，共計(jì)    分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為    分。

本部門在部門本級及所屬單位各評價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評價(jià)得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作范圍的單位共計(jì)    家。（本段僅適用于各中央部門）

本單位（部門）各指標(biāo)具體得分情況如下表：

在本單位（部門）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)過程中，存在扣分情況的指標(biāo)匯總?cè)缦拢?/SPAN>

〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕

二、特別說明項(xiàng)

（一）特別說明情況

本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說明如下：

〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕

〔如本單位（部門）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕

（二）補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)及其評價(jià)結(jié)果

本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價(jià)需求，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)范圍。現(xiàn)將補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)結(jié)果說明如下：

〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結(jié)果等內(nèi)容〕

    三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)下一步工作

基于以上評價(jià)結(jié)果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2016年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：

     〔逐項(xiàng)描述擬采取的進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制體系的工作內(nèi)容、具體措施、工作責(zé)任人、牽頭部門、預(yù)計(jì)完成時(shí)間等〕

單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕

    〔單位簽章〕

XX單位

2016年XX月XX日

信息公開選項(xiàng)：依申請公開

河南省財(cái)政廳辦公室                    2016年8月1日印發(fā)