簡 要 分 析

1-9月份，全市一般公共預算收入增速趨緩，支出進度基本與時間進度同步，財政收支運行良好。

     一、財政收支基本情況

（一）財政收入情況

1、財政總收入：1-9月份，全市全口徑財政總收入完成131.13億元，增長11.3%。其中，上劃中央級收入40.63億元，增長15.3%，占全口徑財政總收入的31%；上劃省級收入0.73億元，增長6.6%，占全口徑財政總收入的0.6%。全口徑稅收完成96.22億元，增長8%

按財政部明確的地方財政總收入測算口徑，全市地方財政總收入完成125.83億元，增長11.4%。其中，上劃中央四稅36.07億元，增長15.9%，占地方財政總收入的28.7%。

2、一般公共預算收入：全市一般公共預算收入完成89.77億元，為年預算的71.9%，增長8.2%，增收6.83億元，占地方財政總收入的71.3%。

分級次情況：市本級完成29.09億元，為年預算的65.9%，低于時間進度9.1個百分點，下降2.9%，減收0.86億元，占全市一般公共預算收入的32.4％；其中示范區完成7.22億元，為年預算的71%，增長8.1%。四城區完成14.27億元，為年預算的73.9%，低于時間進度1.1個百分點，增長14%，增收1.76億元，占全市一般公共預算收入的15.9％。六縣市完成46.41億元，為年預算的75.7%，超出時間進度0.7個百分點，增長14.7%，增收5.94億元，占全市一般公共預算收入的51.7％。

收入結構情況：稅收收入完成55.45億元，為年預算的67%，低于時間進度8個百分點，增長2.3%，增收1.26億元，稅收占一般公共預算收入的比重為61.8%，其中主體稅種完成32.22億元，增長12.6%，占稅收收入的58.1%；小稅種完成23.23億元，下降9.1%，占稅收收入的41.9%。非稅收入完成34.32億元，為年預算的81.7%，超出時間進度6.7個百分點，增長19.4%，增收5.57億元，占一般公共預算收入的比重為38.2%。

全省收入情況: 全省一般公共財政預算收入完成2363.25億元，為年預算的76.5%，增長10.6%。我市一般公共預算收入規模居全省第7位，占全省收入的3.8%，增速居全省第16位，較全省地市級平均增速（10.9%）低2.7個百分點。全省稅收收入完成1607.18億元，增長9.7%，稅收占一般公共預算收入的比重為68%。我市稅收收入規模居全省第10位，占全省稅收收入的3.5%，增速居全省第14位，較全省地市級平均增速（10.4%）低8.1個百分點，稅收比重居全省第18位，較全省地市級平均比重（68.8%）低7個百分點。

3、政府性基金預算收入：全市政府性基金預算收入完成7.67億元，為年預算的28.5%，下降11%，減收9507萬元；其中國有土地使用權出讓等三項土地收入5.96億元，下降11.4%，減收7687萬元。

（二）財政支出情況

1、一般公共預算支出：全市一般公共預算支出完成161.48億元，為調整預算的76%，增長14.5%，增支20.49億元。

分級次情況：市本級一般公共預算支出完成43.75億元，為調整預算的62.2%，低于時間進度12.8個百分點，下降5.6％，減支2.58億元，占全市一般公共預算支出的27.1％；其中示范區完成8.19億元，增長5.1%。四城區完成18.18億元，為調整預算的75.7%，超出時間進度0.7個百分點，增長14.6％，增支2.31億元，占全市一般公共預算支出的11.3％。六縣市完成99.55億元，為調整預算的84.3%，超出時間進度9.3個百分點，增長26.3％，增支20.75億元，占全市一般公共預算支出的61.6％。

全省支出情況：全省一般公共預算支出完成5779.43億元，為調整預算的80.9%，增長19.5%。我市一般公共預算支出規模居全省第14位，占全省支出的2.8%；支出增速居全省第17位，較全省地市級平均增速（19.5%）低5個百分點。

2、政府性基金預算支出：全市政府性基金預算支出完成12.93億元，為調整預算的34.6%，下降21.9%，減支3.63億元；其中國有土地使用權出讓等三項土地支出11.11億元，下降20.9%，減支2.94億元。

二、預算執行的主要特點

（一）一般公共預算收入增幅回落，收入進度全省最低。今年以來，經濟下行壓力未見減輕。1月份，由于去年基數較低原因，實現了13.9%的較高增幅；隨后即開始回落，2月、3月累計增幅分別為9%和10.2%；4月、5月，因營改增政策全面實施前的稅款清欠，財政收入增幅分別達到14.8%、15.1%，屬今年最高和次高點；6月份，財政收入增幅開始持續回落，6月、7月、8月、9月增幅分別為12.2%、10%、9.2%、8.2%；9月增幅全年最低，且增幅繼續回落趨勢明顯，完成全年收入增長目標難度很大。

從收入進度來看，9月底全市收入進度71.9%，低于時間進度3.1個百分點，已形成收入缺口3.8億元；收入進度全省最低，低于全省地市級平均進度（76.8%）4.9個百分點。

從全省增幅排名來看，今年6月以來，我市的排名分別是6月第13名、7月第12月、8月第13名，已跳出后5名序列，但9月份排名第16，又重回后3名。

分級看，六縣市平均增幅14.7%，收入進度75.7%，拉高全市收入增幅7.2個百分點，是全市收入保持增長的主力；四城區平均增幅14%，收入進度73.9%，拉高全市收入增幅2.1個百分點；示范區增長8.1%，收入進度71%，與全市增幅基本同步；市直增長-6%，拉低全市收入增幅1.7個百分點，收入進度64.3%，與時間進度相差1個多月，缺口3.6億元，嚴重影響了全市收入增速。

（二）稅收增幅波動巨大，回落明顯，稅收比重全省最低。從今年稅收增幅走勢看，呈現“幾”字型走勢（見圖5）。1月、2月分別增長17.4%、12%；3月、4月因營改增前清欠增幅劇烈拉高，分別達到22.3%、31.2%；5月增長26.7%，維持了較高增幅；6月增長8.8%，出現斷崖式下跌；7月、8月、9月增速平穩下滑，分別是4.7%、3.1%、2.3%。9月底，稅收收入完成55.45億元，進度67%，與時間進度相差近1個月，缺口6.6億元，且因上年基數及營改增體制調整，稅收增速繼續下降態勢明顯。

從稅收比重來看，9月底稅收收入占一般公共預算收入的比重為61.8%，比上年同期（65.6%）下降3.8個百分點，與全省地市級平均水平（68.8%）相差7個百分點，位居全省倒數第1。比上月底（62.2%）下降0.4個百分點，與二季度末持平，比去年年底（65.3）下降3.5個百分點，稅收比重呈現繼續下滑趨勢。

分稅種看，主體稅種累計完成32.22億元，同比增長12.6%，較上月底增幅15.1%下降2.5個百分點；主體稅種占稅收比重為58.1%，較上月底的59.7%下降1.6個百分點。

1-9月，全市增值稅加營業稅合計完成22.11億元，同比增長8.9%（去年同期數已按今年的體制分成比例換算為可比口徑，下同）。這個增幅包括三個因素影響，一是國內增值稅完成9.77億元，同比下降8.6%，減收0.91億元；二是營改增減稅效應，7-9月改征增值稅實現1.54億元，2015年7—9月改征增值稅同口徑換算為2.3億元，同比下降33%，減稅0.76億元；三是今年全面營改增前的營業稅集中清欠，是拉高增值稅、營業稅合計增長8.9%的唯一因素，但屬一次性措施。

企業所得稅累計完成5.59億元，同比增長24.4%，增收1.1億元。增收部分主要是電力行業和金融行業提供，華潤電力（含熱電）同比增收5300萬元（地方級，下同）、中旅銀行同比增收1600萬元、神華焦作電廠同比增收1600萬元。

個人所得稅累計完成1.88億元，同比增長47.6%，增收0.61億元。增收部分主要是多氟多和佰利聯限售股到期流通所致，兩家企業合計增收個人所得稅3385萬元。

城市維護建設稅完成2.64億元，同比增長3.2%。

（三）工業稅收持續低位運行，三產稅收增速回落。1-9月份，全市全口徑工業稅收完成37.6億元，增長2%，占全口徑稅收的比重為41%，較去年同期（42.1%）下降1.1個百分點。煤炭開采和洗選業稅收實現稅收1.97億元，同比下降30.8%，拉低工業稅收增長2.4個百分點；制造業實現稅收28.76億元，同比增長2.6%，占稅收總額的比例為31.4%，較上年同期（32%）下降0.6個百分點,其中化工行業實現稅收4.54億元，同比增長60.7%，橡膠制品業實現稅收2.68億元，同比下降48.5%，電力、熱力、燃氣及水的生產和供應業實現稅收6.48億元，同比增長16.1%。

三產稅收累計完成47.2億元，增長3.8%，占全口徑稅收的比重為51.5%，較去年同期（51.9%）下降0.4個百分點。批發和零售業實現稅收8.3億元，同比增長11.4%；交通運輸業實現稅收3.2億元，同比下降4.8%；金融業實現稅收8.2億元，同比增長9.4%；房地產業實現稅收10.2億元，同比增長18.4%；居民服務、修理和其他服務業實現稅收4.6億元，同比增長65.1%。受營改增前集中清欠影響，建筑業稅收累計完成6.8億元，同比增長30.8%。

從重點稅源企業來看，焦煤集團實現全口徑（下同）稅收1.53億元，同比下降17.5%，減收3200萬元；風神輪胎實現稅收2.02億元，同比下降51.8%，減收2.17億元；中州鋁業實現稅收1.04億元，同比下降46.4%，減收9000萬元；萬方鋁業實現稅收1.02億元，同比增長229%，增收7000萬元；中旅銀行實現稅收2.38億元，同比增長59.2%，增收8800萬元。

（四）一般公共預算支出較快增長，民生支出得到較好保障，與GDP考核關聯“八項”支出大幅增長。在財政收入增速放緩，財政收支矛盾日趨突出的情況下，各級財政部門積極采取措施，大力推進財政資金統籌使用，著力用好增量資金，盤活存量資金，優化支出結構，將新增財力向民生支出傾斜，向與GDP考核關聯“八項”支出傾斜。1-9月份，全市一般公共預算支出累計完成161.48億元，增長14.5%，增支20.5億元，為調整預算數的76%，高于時間進度1個百分點。其中核算非盈利性公共服務的八項支出累計完成123.52億元，增長25.5%；民生支出114.33億元，增長16.7%，占一般公共預算支出的70.6%，增支16.36億元。其中：一般公共服務支出增長31.1%、公共安全支出增長19.3%、教育支出增長17.2%、科技支出下降8.6%、社會保障與就業支出增長11.3%、醫療衛生與計劃生育支出增長24.5%、節能環保支出增長36.4%、城鄉社區事務支出增長65.4%、農林水事務支出增長11%。

目前我市“八項”支出占全市支出比重為76.5%，較2015年底（71.8%）上升4.7個百分點，呈現財政支出向“八項”支出集中的趨勢。財政收入決定財政支出，財政支出決定“八項”支出，在財政收入增速放緩，財力緊張，“八項”支出增速過度高于財政支出和財政收入增速的情況將不可持續。

三、下一步工作建議

從目前經濟運行趨勢情況看，第四季度沒有大的市場變化和政策利好，財政收入形勢也沒有轉好的跡象。同時，教育、醫療、社會保障、調資等剛性支出持續增加，支持供給側結構性改革等任務也在不斷加大，財政收支矛盾將進一步加劇。針對這些問題，需要采取有效措施努力進行改進和解決。

   （一）加強財稅收入征管，確保完成全年收入任務。一是深入研究財稅收入與經濟指標不匹配的問題，財政、國稅、地稅部門結合，開展稅（費）源調查，查找收入征管中存在的盲點、盲區，抓好增長點，堵塞漏洞點，實現應收盡收。二是加快財稅智慧云平臺建設步伐，加強涉稅數據的比對分析，最大限度減少“跑、冒、滴、漏”，防止虛收空轉。三是深入推進社會綜合治稅，開展稅源普查，進一步健全工作機制，加強各級各部門協稅、護稅的力度。四是牢牢抓住我市工業增值稅基礎較好，地方分成比例提高的有利時機，重點加強對繳納增值稅企業的生產經營的支持服務；高度關注多氟多等上市企業在并購、重組、法人股解禁過程中產生的稅收變化，及時解決稅收就地繳納等問題。五是加強優勢企業的稅收監測。確保今年發展勢頭較好的一批骨干企業和新增稅源戶稅收及時足額入庫。六是加大對南水北調安置房、單位集資房的盤活力度，完善證照手續，促進房地產相關稅收增長。

   （二）穩定現有骨干企業，招商引資要注重實效。加快落實支持工業發展28條政策措施，把保障要素、服務企業、優化環境作為工作重點，幫助企業降低成本，破解融資難題，搶抓國家推動供給側結構性改革、推進“三去一降一補”機遇，加快實施一批傳統產業技改項目，建設一批高新技術產業項目，謀劃一批配套服務項目，提高產業發展層次，助推現有骨干企業贏得更大發展空間。牢牢抓住一二線城市資源型、勞動密集型產業梯度轉移的有利時機，成立專門的管理機構，安排專人和專項資金，有針對性地篩選企業和項目，與我市優勢產業相結合，積極引進戰略投資者，通過收購、兼并、控股等方式，實施跨地區、跨行業、跨所有制合作重組，實現快速擴張。

（三）加強項目支出管理，服務全市中心工作。一是圍繞市委中心工作部署，重點服務好脫貧攻堅、大氣污染防治、國有企業改革三大攻堅戰，及時足額安排和撥付資金。二是深入研究棚戶區、城中村改造，北山治理和南水北調城區段綠化帶征遷建設等重大項目的投融資制度設計和財政支持措施。三是及時兌現落實支持工業發展28條政策，繼續執行存量房購房補貼政策，促進房地產市場平穩發展。四是提高預算執行效益。依法依規加快支出進度，加快待分資金分配下達，針對重點部門專項資金進度情況的不同情況進行分類處理，盡快把資金落實到項目。五是強化部門支出主體責任，督促各單位加快項目支出進度，及時調整進展緩慢的項目預算，統籌用于重點建設領域。

   （四）優化財政資金管理，提高民生保障水平。一是積極盤活財政存量資金，建立財政存量資金與預算安排統籌結合機制，嚴格控制結轉結余資金規模，對結余資金和連續兩年未用完的結轉資金，一律收回統籌安排使用。二是嚴格預算約束，認真落實中央八項規定精神，嚴控會議費、差旅費等一般性支出，大力優化支出結構，集中財力保重點民生支出，特別是重點保障脫貧攻堅、防汛救災等重點民生工程。三是做好機關事業單位養老保險制度改革工作。跟蹤國家、省政策出臺情況，研究制定改革配套政策，根據上級對我市轉移支付資金情況，積極測算養老保險制度改革的資金需求，統籌資金，確保資金及時撥付到位。四是進一步推進全市保障房建設工作，積極探索利用棚戶區貨幣化安置、PPP模式及政府購買服務等方式多方籌資，盤活存量房，引導社會資本共同參與保障房建設。五是認真落實省市重點民生工程，繼續加大對教育、衛生、環境保護等領域的投入，促進城鄉居民共享改革發展成果。六是認真落實好農業政策性保險、糧食直補和農資綜合直補等各項惠農政策，促進農民持續增收，增強農村發展活力。七是完善社會保障制度和就業服務體系，改善和提高困難群體的生活條件與就業能力。