各縣（市）區財政局、審計局，市直各部門、各有關單位：

　　為進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部于2012年11月發布了《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號），要求自2014年1月1日起施行。省財政廳、審計廳也及時制定了《河南省貫徹實施<行政事業單位內部控制規范>工作方案》。為做好《行政事業單位內部控制規范》的貫徹實施工作，根據省廳要求和工作安排，結合我市實際，我們研究制定了《焦作市貫徹實施<行政事業單位內部控制規范>工作方案》，現予以印發，請各地各部門各單位認真貫徹實施。

　　附件：

　　1.焦作市貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案

　　2.焦作市貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》協調領導小組成員名單

　　附件1：

　　焦作市貫徹實施《行政事業單位

　　內部控制規范》工作方案

　　為推動行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位管理水平，根據財政部《關于印發〈行政事業單位內部控制規范（試行）〉的通知》（財會[2012]21號）（以下簡稱“內控規范”）要求，結合我市實際，特制定本貫徹實施方案。

　　一、工作目標

　　內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防控和管控。內控規范將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，梳理業務流程，瞄準內部管理中的薄弱環節，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度之中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要制度安排。實施好內控規范，對于提高單位管理水平，規范財經秩序，建設服務型政府具有重要意義。各級各部門（單位）要緊緊抓住貫徹實施內控規范的有利契機，加強組織領導，采取得力措施，狠抓工作落實。通過內控規范的貫徹實施，夯實單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理，提高行政事業單位內部管理水平，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果的總體目標。

　　二、工作組織

　　（一）成立市貫徹實施內控規范協調領導小組，加強對內控規范貫徹實施的組織領導。內部控制建設是一項系統工程，也是一項長期的工作任務，是各級財政部門、各行政事業單位和各相關職能部門的共同責任。財政部門和各行政事業單位應將落實內控規范作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，加強領導，精心組織，密切配合，齊心協力，共同促進內控規范的貫徹實施。

　　為確保內控規范的順利實施，由市財政局會同市審計局等相關部門成立貫徹實施內控規范協調領導小組，負責內控規范貫徹實施的統籌安排和具體部署，協調和解決實施過程中存在的問題，監督指導工作的開展。（具體成員名單見附件2）。

　　（二）成立聯合工作組，加強對內控規范貫徹實施工作的督促落實。由市財政局會計科牽頭組織，由市財政局各部門預算主管科室和預算業務、收支業務、政府采購、國資管理、建設項目、合同管理、票據管理、內部監督管理等專項業務管理科室、市會計委派中心參加，成立“焦作市貫徹實施行政事業單位內部控制規范聯合工作組”，各科室負責人為聯合工作組成員，同時指定1名聯絡員（具體成員名單見附件3）。各部門預算主管科室及會計委派中心各工作站要按照部門預算管理要求，具體負責分管部門單位內控規范實施的督促、指導、檢查等工作。各專項業務管理科室具體負責專項業務的內控制度建設的指導。

　　（三）加強對內控規范貫徹實施工作的指導服務。依托河南省貫徹實施行政事業單位內部控制規范專家咨詢委員會，開展對內控規范貫徹實施的培訓學習、政策指導和咨詢服務。實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助單位研究解決內控制度建設和執行中遇到的實際問題。

　　三、工作措施

　　（一）制定工作方案，明確工作措施。各地各部門各單位要根據全市實施工作方案的要求，結合本地、本部門、本單位實際，制定周密詳細、切實可行的工作方案或工作計劃，積極組織好本地區本部門本單位的內控規范實施工作。

　　（二）廣泛開展宣傳，營造實施氛圍。內控建設是一個長期持續的過程，各單位負責人是內控建設的主導者和推行者，是內控建設的第一責任人；同時，該項工作的高質量完成需要全員參與而不是幾個人幾個部門的事情，因此,讓所有行政事業單位的全體員工都理解內控建設的特征，是宣傳工作的重心。通過各種宣傳活動，增強行政事業單位對建立健全內部控制必要性的認識。一是在宣傳內容上，要廣泛宣傳內控規范實施的背景、重大意義、實施原則、實施要求等，在全社會營造內控規范實施的良好社會氛圍。二是在宣傳方式上，要采用新聞媒體、網絡電視、報紙雜志、宣傳資料等各種方式進行宣傳。財政系統可廣泛使用中國會計報、會計管理動態和河南省會計管理系統、焦作市財政綜合信息網等系統內部渠道開展宣傳。各部門各單位，應充分利用部門和系統網絡、報刊等傳播媒介開展好宣傳工作。三是在宣傳原則上，應把握因地制宜、注重實效的原則。各地各部門各單位要加強與市主管部門及各市縣間的工作溝通，交流工作經驗做法，相互促進提高。

　　（三）組織培訓學習，做好政策輔導。培訓是有效提升建設效果和建設速度的重要途徑。通過持續不斷的培訓，增強行政事業單位人員對內控規范的理解，掌握實施的方法步驟，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監督體系奠定思想基礎，培養良好的內控意識和內部控制環境。一是加強組織。各級財政和主管部門要加強培訓組織，要讓單位內控建設和內控執行的相關人員都參加培訓，做到培訓學習“全覆蓋”。二是加強指導。市財政局重點負責縣市區財政部門和市直各部門財務負責人和師資培訓，督促指導各縣區、各部門培訓工作開展，幫助各地各部門推薦提供培訓師資。三是明確責任。各縣市區財政部門重點負責本地區行政事業單位財務負責人和相關人員的培訓；市直各部門單位重點負責本系統、本部門和所屬單位負責人和財務會計相關人員的培訓。

　　（四）開展調查摸底，加強服務指導。一是充分利用各級財政和主管部門單位的現有數據，或者通過下發調查統計表方式，調查統計當地行政事業單位戶數，掌握行政事業單位名稱、地址、負責人、財務負責人、聯系電話等基本信息情況。二是在調查統計的基礎上，建立行政事業單位基本信息檔案，加強財政部門為單位提供財務會計、內控實施等的業務指導和咨詢服務工作。

　　四、工作步驟

　　貫徹實施內控規范，需要全員參與，涉及部門多，工作任務重。各部門各單位要按照要求制定具體實施方案，明確工作步驟和時間節點，扎實做好內控規范的實施工作。

　　（一）梳理工作流程階段（2014年1月至4月）

　　各部門各單位要按照內控規范要求，對單位層面和業務層面的現行工作制度和業務內容進行全面梳理，查找風險點，制定風險防范應對措施。

　　   （二）健全內控制度階段（2014年5月至7月）

　　各部門各單位在全面梳理的基礎上，按照科學、民主、規范、嚴謹的原則，根據單位實際和業務特點，利用文字圖表等形式，建立單位內部控制制度的基本框架。

　　   （三）建立內控手冊階段（2014年8月至10月）

　　各部門各單位在單位內部控制制度基本框架上，繼續補充完善，把各項制度規范化、系統化、流程化、信息化，進而形成部門單位的《內部控制工作手冊》。

　　（四）檢查督促指導階段（2014年11月至12月）

　　各級財政部門組織人員對部門單位內控制度建設情況進行檢查指導，切實提高貫徹實施工作效率和效果。檢查督導方式，可以采取“單位將內部控制制度送到財政部門檢查指導”和“財政部門到單位檢查指導”兩種方式進行。從2014年11月開始，市財政局會同市審計局等部門組成內控實施檢查組，分別到各縣市區抽查內控制度建設和實施情況。各縣市區財政部門要將各單位內控制度建設情況與會計基礎工作檢查、會計信息質量檢查等有機結合起來，充分調動各部門各單位實施內部控制規范的積極性主動性。

　　貫徹實施內控規范是個系統工程，要貫穿于實施步驟、工作措施、日常執行的全過程。各部門各單位要堅持邊學習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學的內控體系。

　　五、工作要求

　　（一）提高認識，精心組織。各級財政部門作為內控實施的牽頭部門，要站在促進行政事業單位健康發展的高度，充分認識內控規范在提高管理水平、加強風險防控、維護財經紀律、踐行科學發展、實現高效運行方面的重要意義，把貫徹實施內控規范作為一項重要工作，高度重視，精心組織，抓好抓實，抓出成效。

　　（二）細化方案，落實責任。各級財政部門要結合本地情況，成立相應的組織協調、聯合工作、專家咨詢服務機構，加強對工作的組織落實。要細化工作方案，明確工作職責，落實工作任務。財政局一把手要負總責，幫助協調落實相關工作。主管局長要親自抓，將工作落實到具體部門和專人，做到一級抓一級，層層抓落實。要充分發揮內控實施領導小組、聯合工作組、專家咨詢委員會和財政內部職能科室的作用，協調配合，督促開展。

　　（三）齊抓共管，形成合力。內控規范的貫徹實施，涉及到單位的單位層面、業務層面、評價監督等方面工作，需要單位內部各有關部門和崗位加強溝通、相互協調、齊抓共管。各行政事業單位作為內控規范實施的主體，要按照統一部署，主動開展工作。要在單位內部設置內控職能部門或者確定內控牽頭部門和參與部門，建立單位內部控制部門聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。各單位負責人，作為內控實施的第一責任人，要高度重視全力支持，切實擔負起領導責任，保證內控規范的有效實施。

　　（四）強化保障，主動服務。各級財政部門要安排必要的貫徹實施內控專項經費，以保障內控規范實施的宣傳培訓等需要。要及時了解掌握實施情況，主動為部門單位提供服務，提供技術支持和咨詢，研究解決實際困難和問題。市財政局設立咨詢服務電話（0391-3121271），竭誠為各地各部門單位提供服務，研究解決和反饋執行中的問題。

　　附件2：

　　焦作市貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》協調領導小組成員名單

　　組  長：  劉曉波     市財政局局長

　　副組長：  劉新全     市財政局副局長

　　     市審計局副局長

　　領導小組下設辦公室，辦公室設在市財政局會計科，負責內控規范實施的組織協調、宣傳培訓等具體工作。