近期，根據市紀委《關于印發<焦作市反腐倡廉制度建設年活動實施方案>的通知》(焦紀辦〔2013〕10號)精神和市紀委制度建設年推進會要求，市財政局結合工作實際，廣動員，查漏洞，定規劃，扎扎實實開展了制度建設年宣傳、評估活動，并組織了反腐倡廉制度建設評估“回頭看”，通過活動提高了財政干部反腐倡廉制度建設意識，深化了財政系統廉政風險防控管理機制建設。現將反腐倡廉制度建設評估活動開展情況匯報如下：

一、制度建設年活動開展的整體情況

（一）領導重視，周密部署

市財政局黨組召開專門會議認真傳達學習市反腐倡廉制度建設年活動實施方案，對反腐倡廉制度建設年活動進行研究部署，及時制定了《焦作市財政局反腐倡廉制度建設年活動實施方案》，明確開展反腐倡廉制度建設年活動的總體要求、目標任務、主要內容和工作重點，在全局范圍內營造開展制度建設年活動的良好氛圍，為扎實推進制度建設年活動打好了堅實的基礎。在組織“回頭看”活動中，根據財政工作易發多發的上級資金管理專門設計統計表，梳理資金名稱，申報、分配、監督程序，易發風險點，做到了規定動作不走樣，自選動作有特色。

（二）征求意見，力求全面

采取多種形式，征求社會各界的意見，先后向市直預算單位、縣（市）區財政局、服務企業、特邀社會監督員，就財政管理、預算執行等方面有關反腐倡廉制度建設問題，面對面征求意見；同時廣泛征求單位內部工作人員的意見和建議，收到意見和建議35條。

（三）剖析案例，以人為鑒

在征求意見的同時，我們先后組織相關人員對財政部編寫的2005年-2011全國紀檢監察機關立案查辦涉及財政部門工作人員案件警示資料進行了學習分析，從財政管理的體制機制制度找原因：一是制度約束性不強。如財政改革方面重他律輕自律，制度執行不到位；財政資金管理缺少透明度，暗箱操作；財政干部長期不輪崗，唯我獨尊。二是缺乏有力和有效的監督。三是制約制衡機制存在缺陷和漏洞。以大辦制為基礎，組織財政監督委員會集中討論和剖析《人民日報》刊載的“近億財政資金，為何人間蒸發”—江西省鄱陽縣財政局經濟建設股股長李華波私刻公章，越過7個資金管理環節，伙同縣農村信用聯社城區分社主任徐德堂等人，轉移貪污財政局存儲在農村信用聯社城區分社的資金9400萬元案例。究其原因，一是賬戶管理混亂，案發時該縣財政局共開設80多個賬戶，僅經建股就有9個專戶，全由兩人全權管理。二是農信社管理失控。內控制度形同虛設，農信社成了李華波攝取黑錢的“幫手”。三是財政局內部管理失控。沒有將財政資金納入國庫集中支付管理。

通過對案例的剖析，廣大黨員干部心靈受到了很大觸動，一致認為，要杜絕腐敗案件發生，必須做到兩點：一是將權力關進制度的籠子，完善資金撥付制度，資金撥付必須嚴格按照審批程序辦理，層層把關，切實保證資金安全。二是加強對工作人員的職業道德教育，并建立科學合理的體制機制，以制度管人，形成不敢腐的懲戒機制、不能腐的防范機制、不易腐的保障機制，讓人不愿貪、不能貪和不敢貪。

（四）梳理漏洞，制定規劃

在征求意見和案例剖析的基礎上，結合工作實際，我們對重點崗位、重點權力、關鍵環節的制度進行了再梳理，分科室分流程再次深查不足細找漏洞，為最終達到用制度規范權力，用制度管人、管事、管錢，保證財政資金和財政干部“雙安全”奠定了基礎。

二、查找制度建設漏洞

按照市紀委和財政局黨組相關要求，我局相關業務科室對預算編制、執行、監督、評審、資金審批、信息公開等方面進行了制度評估，通過全面查擺權力依據、職責配置、行使規范和運行公開，從而評估制度的依據是否合規、權力配置是否合理、運行程序是否公開透明、監督制約是否廣泛等，發現以下六類十六個方面有待進一步完善提高。

（一）非稅收入

1、未按規定將所有非稅收入納入預算管理或財政專戶管理

一是滯留應上繳的非稅收入。有的部門不按規定及時解繳，把征收的非稅收入長期滯留在單位賬戶上，跨年解繳或長期占用非稅收入資金。二是罰沒物資及暫扣款、暫扣物品管理上存在很大漏洞。個別單位的罰沒物資和暫扣款物手續不清，有的甚至隨意處置這些款物，導致國有資產流失。

2、政府非稅收入管理的范圍、職能、預算管理、法制建設及預算約束力方面存在的問題

一是政府非稅收入管理的范圍。盡管財政部門文件有明確規定，但規定較為原則，在實際操作中難以把握。比如，行政事業單位存在的經營服務性收入，政府創辦的媒體單位所取得的廣告等收入等。二是政府非稅收入管理的職能。政府非稅收入管理屬于財政分配問題，市場經濟國家均由財政部門集中統一管理。政府非稅收入管理相對分散，這不僅影響了財政職能的發揮，而且不利于提高行政效率。例如，行政事業性收費項目和標準分別由中央和省兩級財政、發改部門牽頭審批，這種將同一行政審批事項拆分為兩個部分的做法，造成部門之間相互扯皮和推諉。三是政府非稅收入的法制建設。國家在政府非稅收入管理方面尚未制定一部統一的法律或行政法規，《預算法》以及《預算法實施條例》基本不涉及政府非稅收入管理內容。我市雖制定了地方性暫行辦法，但是也沒有全面涵蓋政府非稅收入管理內容，因此造成在監管政府非稅收入方面缺乏必要的法律依據，難以做到依法管理，不利于嚴肅查處各種違法違紀問題。四是強化政府非稅收入的預算約束力。從我市的實際來看，雖然編制了政府非稅收入部門預算，為部門預算的編制提供了基礎數據。但由于缺乏統一的成本核定標準和辦法，致使政府非稅收入在使用安排上還是沿用過去誰收誰用的格局。

（二）預算編制

3、國有資本經營預算編制。在提出國有資本經營預算支出安排時，受企業、主管部門等外力影響，國有資本經營預算支出科學性有待進一步提高。

4、預算績效評價結果的運用。近年來，我們積極開展了預算績效管理體系建設工作，取得了一些成績，但仍存在一些不足。如績效評價結果的利用未達到預期目的，評價結果科學性和權威性不強，績效管理的方法方式較為簡單等。

（三）預算執行

5、會計委派審批流程。預算單位票據經會計站站長審核后進入結算和會計核算工作環節，委派會計人員會計監督職能弱化,存在潛在的執行財經法律法規和資金安全風險。

6、會計委派內部審計。內部審計不能完全滿足業務工作規范開展的需要，達不到應有的內審監督效果。

7、公務車購置審批制度。通過近兩年的公務車專項治理工作，發現個別縣區存在未批先購現象。

8、行政事業單位資產處置。一是審批流程。預算單位申報資產處置后，在審核、審批環節監督職能弱化。二是內部監督。資產處置事項審批過后，缺少對審批事項的內部監督，造成監督漏洞。三是審核制度。評估報告出來后，缺乏對評估報告的審查核準。

9、出差會議定點管理。市直機關和事業單位出差會議定點管理辦法實施過程中，還存在未經報批先在非定點飯店開會現象，對預算單位事先審批、監督檢查不夠。

10、會計專業技術資格等考試報名資格審查。礙于情面放寬報考條件。

（四）績效評價

11、施工現場設計變更及簽證的審批制度。一些建設單位施工過程中管理混亂隨意變更、隨意簽證，不按規定程序審批的變更及簽證，造成國家資金損失。

（五）政府采購

12、采購信息公告。部分項目在信息發布時公告不完整、不規范、不及時，網絡媒體發布時間不一致等情況，導致潛在投標人對政府采購活動的公開性和透明度質疑投訴現象的發生。

13、現場變更采購方式審批程序。因法律規定上沒有明確要求，審批手續不統一。同時對于采購人制定采購文件的資質條件過高或存在歧視性、傾向性等專業性較強的問題把握不準，造成一些采購項目違法違規采購現象。

（六）上級資金分配

14、項目申報。項目申報過程中，一是存在個別部門未經財政評審直接申報現象。二是限于項目申報專業技術含量較高等因素，多依靠主管部門把關，未能做到逐項實地考察。三是為爭取焦作利益最大化，把能把資金爭取到焦作當做首要任務，有時把關不嚴；四是礙于情面、怕得罪人，申報過程中把關不嚴。

15、資金分配。項目資金審核、撥付過程中，受主管單位影響，論證不充分，項目資金支出可能會出現有失公平現象或不能及時分配下達，影響資金的使用效益。

16、監督管理。對項目資金使用情況跟蹤問效、監督檢查不夠。

三、制定制度建設規劃

從查找制度建設漏洞情況看，我局制度總體能夠按照中央關于反腐倡廉各項工作部署要求，將預防腐敗要求貫穿于各項制度建設中，切實做到以制度管人、管權、管事，從制度和流程上形成了防范風險的科學化運作模式，但也存在一些不足，在今后工作中，我們將從以下六個方面不斷強化資金監管，以機制和制度構建資金運行機制的“安全網”，以思想教育和警示警戒樹立工作人員思想的“警戒線”，確保財政資金和財政干部的兩個安全。

（一）非稅收入

1、明確征收依據，健全法規體系

加快非稅收入管理制度制定的步伐，我市將根據即將出臺的《河南省非稅收入管理條例》相關規定，分類制定完善我市政府非稅收入征收管理辦法，對非稅收入的性質、分類、范圍、征收管理、票據管理、資金管理、監督檢查、法律責任等作出明確規定。合理、合法地進一步拓寬非稅收入征管范圍，盤活國有資源、國有資產、特許權等收入項目，規范事業單位經營服務性收費，堵塞征管漏洞，挖掘非稅收入增收潛力。積極協調公安、住建等部門，向政府匯報出臺《焦作市城市道路和公共場所停車泊位管理辦法》，規范我市公共停車場和道路停車管理；出臺《焦作市市本級建設項目報建環節部分行政事業性收費及政府性基金合并征收實施方案》，研發建設統一收費軟件。

2、科學編制非稅收入執收成本

非稅收入規范管理應服從于、服務于財政體制改革大局。目前，部門綜合預算編制基本為“基數法”或“以收定支”，支出安排實質為“按比例返還”，未從根本上解決“收”“支”的脫鉤和體現非稅收入公共財政性等問題。要按照公共財政的要求，實現稅收和非稅收入的統一協調、綜合平衡，形成統一、公正、公平、合理的綜合預算體系，就要合理確定非稅收入的執收成本。通過深入調查單位執收成本，按同類單位、同類項目合理確定支出標準，建立單位支出項目庫，將所需經費作為具體用途的專項資金，以確保執收單位行使職能所必須的成本。

3、建立激勵和制約機制，優化非稅收入結構

一方面，對部分非稅收入，如工本性行政性收費、政府性基金、國有資本經營收入等實行增收激勵政策，充分調動執收單位積極性。建議政府建立年終考核結算制度，對執行政策好的部門和單位予以激勵，反之，對應收未收和濫收濫罰的部門和單位要堅決予以處罰。另一方面，非稅收入的主要來源是行政事業性收費和罰沒收入，要堅持在促進經濟社會全面發展和依法行政的前提下，調整非稅收入增長的結構。堅決抑制罰沒收入增長過快的勢頭，改善和優化經濟發展環境。要對非稅收入的一些領域進行有益的探索，比如利用政府投資的公用設施所做的廣告收入、國有資產的租賃收入、罰沒物品等，與有關部門積極配合，不斷壯大非稅收入規模，提高政府對非稅收入的調控能力。

4、完善非稅收入管理系統，加快非稅收入管理信息化建設

以“金財工程”收入管理系統為基礎，按照全面加強政府非稅收入科學化、精細化管理的要求，創新政府非稅收入收繳模式，依托現代科技管理手段實現非稅收入征管手段前移，進一步在全市范圍推廣銀聯POS機刷卡繳款和網上自助繳納非稅收入等新型收繳方式的應用。上半年銀行網點自主繳費系統已運行，下半年研究個性化執收執罰單位手機繳納政府非稅收入系統，以滿足非稅收入收繳工作的需要，力求實現政府非稅收入收繳全過程的電子化和信息化，從根本上提高政府非稅收入收繳管理效率。今年，為深化醫院衛生改革，我們現在正在研發集發放核銷于一體的醫療門診、住院收費票據管理系統，預計在年底能夠試運行。

（二）預算編制

5、國有資本經營預算編制 嚴格按照預算公開的要求，公開國有資本經營預算，接受社會監督，確保國有資本經營預算的科學性、合理性。

6、預算績效評價。結合預算績效管理發展方向，充分掌握政策，深入調查研究，借鑒外地經驗，完善預算績效管理制度。

一是探索“目標+結果”的預算績效管理。一方面，在公共預算編制中，既考慮政府長期公共政策目標，保持政策目標和預算過程的邏輯一致性，又按照為民理財理念，將資金使用效益作為衡量財政工作的基本標準，探索績效目標與預算過程的操作一致性。另一方面，實施“以結果為導向”的預算管理模式，年初有目標，執行有督導，結果有考核，實現“預算編制有績效目標，項目執行有績效監管，項目完成有績效評價，預算安排有評價依據”全過程管理。

二是探索“制度+創新”的預算績效管理。從理性思考判斷和基礎架構設計上，有破有立，健全完善機制制度并創新推進實踐。按照“事前、事中、事后”全流程預算績效管理的思路，建立一套“科學、精細、實用”預算績效管理體系。以績效預算、支出跟蹤、績效評價為核心，以標準定制、項目管理、專家考核為輔助，實現事前績效預算、事中支出跟蹤和事后績效評價的整個過程，最終形成績效預算報告，并應用于相關領域。

三是探索“管理+科技”的預算績效管理。在預算績效管理實踐之中，充分運用科技手段，豐富擴展“財經沙盤”財經信息系統。通過技術手段實現績效管理與預算編制、預算執行、預算監督等相關業務信息系統的無縫銜接，實現績效預算管理的流程化，包括“績效預算—信息發布--支出跟蹤—績效評價—績效預算”管理業務流程和“事前評價—過程評價—結果評價”管理工作流程。

（三）預算執行

7、全面推行公務卡結算制度。建立公務卡使用情況通報制度，擴大市直預算單位公務卡改革范圍，提高公務消費的透明度，3年內建立公務卡通報制度，規范公務卡刷卡消費和現金提取。

8、完善預算執行動態監控機制。今年年底前將動態監控范圍擴大到所有財政資金和全部預算單位，重點監控違反厲行節約、反對浪費規定的違規支出，建立起預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預算執行動態監控體系。

9、探索建立政府綜合財務報告制度。積極探索推進政府綜合財務報告試編工作，爭取明年開展此項工作，建立出臺相關制度規定，完整地反映政府收支狀況等，助力政府更好地管理自身債務，防范風險。

10、完善資產處置程序。完善資產處置內部監督制度，優化審批流程，建立行政事業單位資產評審鑒定制度。

11、焦作市公務用車管理制度或改革制度。根據中央、省對公車的管理規定，完善我市的管理制度或制訂公車改革配套制度。

12、焦作市會計專業技術資格考試報名條件審核流程。根據省廳報名文件要求完善我市會計專業技術資格審核制度。

13、會計委派審批流程。完善會計工作站內部控制制度，優化審批流程，完善內部審計工作組織程序。

14、出差會議定點管理。在會議舉辦高峰,定點飯店滿足不了開會需求的，市直機關和事業單位可在具備開會條件的非定點飯店舉辦會議,但必須先報批后再按要求履行政府采購審批手續。

（四）績效評價

15、完善細化施工現場設計變更及簽證的審批制度。完善細化施工現場設計變更及簽證的審批制度，嚴格要求建設單位在施工過程中按照規定程序審批變更及簽證。

（五）政府采購

16、規范信息公告內容及格式。規范采購信息公告行為，制定《焦作市政府采購項目信息公告格式文本》，完善發布程序，明確公告內容、要素。

17、規范變更采購方式審批程序。完善審批程序，制定《現場變更方式審批表》，引入評審專家論證意見和投標供應商、現場監督人員意見。

（六）上級資金分配

18、項目資金管理。審核項目時，主動征求相關部門意見，通過崗位監督、審查并報領導審核，嚴格按規定程序辦理；按項目資金使用范圍、工作進度等實施跟蹤問效，有效提高財政項目資金使用效益。

19、項目資金分配。根據中央、省有關要求，制定我市職業學校按生均經費供給制度，改變職業學校經費供給方式。

20、規范政府債務管理。一是外國政府（國際金融組織）貸款項目申報，根據中央、省的管理規定，完善我市的債務管理制度，加強我市債務管理的制度化、規范化、科學化。項目審核申報時，主動征求相關部門意見，通過崗位監督、審查并報局領導審核，嚴格按規定程序辦理。二是世行、亞行貸款項目提款報賬資料審核。根據省相關世行亞行貸款項目管理辦法，建立完善我市世行亞行貸款項目提款報賬資料審核細則。